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2024年企业内部审计报告

企业内部审计报告1

1.审计概况

1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》

有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保

护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施

细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理

的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全

并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银

行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、

观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照

相关制度执行。

2.审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货

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币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实

现了分离。

2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务

印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业

务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与

相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

3审计结果及审计结果

3.1审计结果

3.1.1盘点库存现金与账面现金不符

11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔

业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话

费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明

原因。

3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的

银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外

银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的

银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭

证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

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3.1.4票据的登记不及时、不完整。

银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿

金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票

未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

3.1.5其它问题

收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

3.2审计建议

3.2.1关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下

班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项

存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、

金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履