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一起来学习企业所得税预缴申报填表说明

企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填

一、表头项目：

（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最

后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一

日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经

营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。

（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税

人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

二、优惠及附报事项信息：

（一）从业人数需要注意以下三点：

1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；

2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；

3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之

和÷相应季度数。

（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后

2位；?

（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业

的，那么就选择“是”；其他选择“否”；

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（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人

数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.

年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；

（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符

合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成

电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累

计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项，可以增

加行次。

中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填

中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：

1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月

1日至所属月（季）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始

经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15

位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人应填报第2行至第19行，其中：“本期金

额”列，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”

列，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日

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的累计数。纳税人当期应缴所得税额为“累计金额”列第19行“应补

（退）所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人应填报

第21行至24行，其中：“本期金额”列，应填报22行和24行，填报数

据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，应填报

21行至24行，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）

最后一日的累计数。

3、“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人应填报第26行。

四、各行的填报

本表结构分为两部分：

1、第一部分为第1行至第26行，纳税人根据自身的预缴申报方式分

别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至19行；实行按上一年度应纳

税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第21至24行；实行按照