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行政事业单位内部审计制度

篇一：事业单位内部审计制度

第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工

作，进一步发挥内部审计的监视作用，标准内部审计工作程

序，进步内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规那么》和《事业

单位财务规那么》及其他有关要求，制定本制度。第二

条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计

工作。

第三条：财政审计局根据当年内部审计方案派出审计

组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组

成，也可聘请中介机构专业审计人员。

第四条：审计组的主要职责：

(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、

财产，查阅有关的文件、资料。

(二)对审计中发现的问题进展调查并索取证明材料。

(三)对正在进展的严重违背财经法纪、严重损失浪费行

为，报经领导批准作出临时制止决定。

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(四)提出改良财务管理，进步效益，以及纠正、处理

违背财经法纪行为的建议。

(五)对严重违背财经法纪和造成重大损失浪费的人员，

向领导提出追究其责任的建议。

(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步

审理。

第五条：审计人员必须按照法律、法规规定的职责、

权限和程序进展审计监视。

第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经

济责任审计和专题审计。

第八条：内部财务审计每两年进展一次。

第八条：内部财务审计的主要内容

(一)财务收入是否真实、合法；

(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有

无违规违纪行为，列支手续是否完备；

〔三〕银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、

公款私存行为和多头开户；

〔四〕固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是

否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规

定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

〔五〕有关财务收支的其他问题。

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第九条：内部财务审计的主要程序

(一)施行审计前10日向被审单位送达审计通知书；

(二〕通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查

阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价

证券，向有关部门和个人调查等方式进展审计，并获得证明

材料；

〔三〕审计终了，提出审计报告。

第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必

须进展任期经济责任审计。

第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容

(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违背财经纪律

应负的责任；

(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的

责任；

(三)重大经济事项进展调查研究、论证、集体讨论情

况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；

(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有

关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；

(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；

(六〕其他需要审计的事项。

第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序

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(一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任

审计，由人事处提出建议，报局领导审批后施行；

(二)财政审计局在接到人事处建议15日内，组成审计

组，在施行审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，

并抄送被审计领导干部本人；

(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向

审计组真实、完好的提供以下资料：

1、领导干部任职期间的工作总结；

2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；

3、会计凭证、账簿、报表和财务分析^p报告；