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房地产公司年度审计报告范文

公司指导：

***集团审计部HK审计组于xx年*月*日——xx年*月*日对

JLHK公司进展了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工

作、物流程序等方面极其不标准，总体工作质量低下，财务对公司

的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原

因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸

多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：

1、HK公司于1999年*月*日登记，资本为人民币×××万元。

经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药

品、生物制品;医疗器件。股权构造为:

股东名称投资金额(万元)占总股本的百分比

张**××12%

甘**××7%

刘**××1%

北京***集团××80%

2、机构设置：公司指导、办公室、质管部、业务部、财务部、

**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。

3、指导班子成员三人：总经理***、副总经理***、业务处长

***。公司现有职工(包括办事处)××人。

4、截止xx年*月*日，HK公司资产总额×××万元，负债总额

×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元;

xx年1月—3月，主营业务收入××万元，本钱费用总额××

万元，亏损××万元;发货××万元，回款××万元(其中清欠××

万元)。

HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××

万元;xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元(包

括在公司发放的工资××万元)，亏损××万元。

一)、财务方面存在的问题：

HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至根本上不

能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不标准，财

务起不到起码的监视和控制作用，不仅不能很好地为业务效劳，很

多时候甚至阻碍着业务的正常开展。详细表现为：

1、财务工作方面极不标准。表如今：

①、部门工作。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳

因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造本钱职工作积

压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理程

度有限，最终形成部门人员之间不能进展有效的沟通，主管会计对

部门工作不能有效施行管理的不良场面。

②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往

来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出

纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。

③、上一次审计人员对财务的标准整改不合理，违犯《会计

法》的准那么，要求出纳并保管会计凭证。如今出纳尽管没有保管

凭证资料，但仍承担着会计凭证的繁琐工作。

④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不

到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留

下隐患。

⑤、账簿登记不标准：封面启用登记不全，物流台账甚至无封

面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数非常困

难。

2、物流帐务不全且不准确。表如今：

①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台

帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库

是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不

上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾屡

次出现所提供的数据出现异常偏向的情况(如曾向经营公司指导提供

过HK的库存数为几个亿的事情发生)。

②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出

库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账

的作用仅仅是为了在月底作结转本钱之用。

③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工

台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司指导或总公司要求提供

物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向

业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是

由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

3、电算化分工不合理。由于只对***一人进展了电算化的培

训，未让费用会计***参与，导致费用会计至今不能操作财务电算

化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天

的集中培训和**公司软件操作员实地50多