公司财务管理体系.pdf

现代企业财务管理是企业管理中的主要组成局部，有其自己的

独立性。它主要包括预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、

资本运营管理和风险管理六大局部。

一、预算管理

预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求，市场经济越

兴旺，要求企业的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一

定程度上说，一个企业预算管理水平的上下决定了一个企业管理水

平的上下，预算管理水平集中代表了企业的管理水平，企业预算是

企业实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。因此，企业必须

根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算

体系，有方案、有步骤地进展预算管理，实施财务政策，科学理

财。预算管理是整个公司财务管理的根底，它是以财务预测、财务

决策为起点，制定公司财务制度，编制财务预算或财务方案，并实

施对预算偏差的纠正和控制。主要是企业对财务活动的事前管理。

其内容包括：

1、利用各种财务资料、历史资料和各方面的信息，对公司一定时

期的整个财务活动进展科学预测、分析并决策。财务预测是财务管

理的“望远镜〞，它连接过去和未来，是财务管理的根底。

2、每个企业都应具有一整套符合实务操作的财务制度。通过科学

的财务预测，修正旧的或制定新的财务制度，对财务活动和财务工

作进展事前控制。

3、制定详细财务预测或财务方案。财务预测〔或财务方案〕是财

务预测和财务决策的具体化，是公司全面预算的关键环节。它由现

金预算、非现金资产预算、资金需要量预算、本钱费用预算和利润

预算等组成。既是事前、事中财务管理定量控制的根底，又是事后

财务分析和考核的依据。

4、对资金管理和资产管理进展监控并及时纠正预算偏差。财务预

算的目的就是保证资金与资产有效利用和合理投放。通过预算管理

工作对资金与资产活动进展宏观监控，有利于企业财务活动朝着预

定目标开展。它既能对实务中的有利差异和不利差异进展预算调

整，又能对偏离预算的实际进展监视纠正，真正落实“算为管用，

管算结合〞的根本原如此。

二、资金管理

企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对

日益剧烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企

业现金流的管理水平，才能合理控制营运风险，提升企业整体资金

的利用效率，从而不断加快企业自身的开展。

1、资金筹集。筹资是传统财务管理的核心，也是现代财务管理的

重要组成局部。筹资过程中应充分考虑资金需要量、资金本钱、财

务结构和财务风险等多种财务问题。

2、资金投放。主要是指公司内部资金的合理安排，保证有限的资

金发挥最大的效益。在资金投放过程中，一定要考虑短期资金与长

期资金的结构关系；二是要考虑短期资金内现金、应收帐款、存货

等及长期资金内固定资产、在建工程、无形资产等之间的结构关

系；三要考虑资金时间价值、资金风险对资金的影响。

3、资金调度。企业对资金是采用集中管理还是非集中管理，越来

越为财务管理所重视。大多数企业成立资金结算中心，专门致力于

资金调度和资金控制，加大对现金流量的控制。企业也可以采用非

集中方式，减少资金周转环节，提高使用效率。资金调度是财务管

理日常工作的重要内容。

4、资金分配。主要着力于利润的分配政策和分配方法，要处理好

各种财务关系。

三、资产管理

资产管理主要是对企业现有各项资产运行状况、资产消耗和资

产保全等内容进展监视和控制。主要内容包括：

、对各项资产运行状况进展监控。财务部门应联系各个资产实1

物管理部门对资产运行地点和价值转移等方面进展监控，保持资产

的流动性、平安性和时效性。

、对资产的消耗进展控制，加2强本钱管理。既要控制资产的有

形损耗，又要控制资产的无形损耗；既要降低资产价值的构成本钱

〔如买价、运杂费等〕，又要降低资产的管理本钱〔如储存本钱、

资金本钱、时机本钱等〕；既要降低资产的运行本钱〔如维修非、

机物料消耗非等〕，又要降低资产的使用本钱〔如退货、售后效劳

等〕。

、3建立和完善内部会计控制体系，实行资产保全。主要包括：

货币资金、实物资产、对外投资、工程工程、采购与付款、本钱费

用、担保等经济业务的会计控制。

四、核算管理

财务管理中的核算管理与会计核算不同。会计核算要遵循国家

统一的会计制度，侧重对外提供准确会计信息，便于外界相关者了

解企业经济情况。财务管理中的核算管理是按照企业管理要求对内

部各种经济现象进展核算分析，提供动态的财务信息，效劳于管理

当局。主要内容有：