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中级经济师财税试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.下列哪项不是增值税的基本特征？

A.税收中性

B.税负公平

C.税基广泛

D.单一税率

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.根据我国税法，个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.合理的工资薪金支出

B.企业购买的商业保险

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业的广告费和业务宣传费

答案：B

5.我国现行的消费税主要采用哪种计税方法？

A.从量计税

B.从价计税

C.从量从价复合计税

D.从高计税

答案：B

6.根据我国税法，下列哪项不是增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.邮政服务

D.餐饮服务

答案：D

7.企业发生的研究开发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可

以加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：C

8.下列哪项不是我国车辆购置税的征税对象？

A.汽车

B.摩托车

C.自行车

D.电车

答案：C

9.我国关税的税率主要分为哪几类？

A.普通税率和最惠国税率

B.普通税率和协定税率

C.普通税率和特惠税率

D.协定税率和特惠税率

答案：A

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，

可以扣除的最高比例是多少？

A.12%

B.15%

C.18%

D.20%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）

A.企业支付的罚款

B.企业支付的税收滞纳金

C.企业支付的合理的工资薪金支出

D.企业支付的社会保险费

答案：C,D

2.我国个人所得税的征税对象包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：A,B,C,D

3.下列哪些行为需要缴纳增值税？（）

A.企业销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.提供非学历教育服务

答案：A,B,C,D

4.根据我国税法，哪些情况下企业可以申请减免企业所得税？（）

A.企业经营亏损

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

C.企业安置残疾人员所支付的工资

D.企业从事国家鼓励的高新技术产业

答案：B,C,D

5.下列哪些属于我国消费税的征税范围？（）

A.烟草制品

B.高档化妆品

C.高尔夫球及球具

D.实木地板

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题1分，共5分）

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率为6%。（）

答案：错误

2.企业所得税的征税对象为企业的生产、经营所得和其他所得。（）

答案：正确

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中

国境内居住满一年的个人。（）

答案：错误

4.企业所得税的税率为统一的25%。（）

答案：正确

5.车辆购置税的计税依据是车辆的购买价格或者进口自用车辆的关税

完税价格。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述我国企业所得税的征税对象。

答：我国企业所得税的征税对象为企业的生产、经营所得，以及其他

所得，