税务师 必刷550题.pdf

税务师结业考试

一、单选题

1.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（）。[单选题]*

A.出租方

B.承租方

C.由出租方和承租方协商确定

D.由当地税务机关根据实际情况确定*

答案解析：融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房

产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

2.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160

万元，乙公司的货物价值180万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因

故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。[单选题]*

A.150元

B.600元

C.1050元

D.1200元*

答案解析：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同在签订时产生纳税义务，

不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=（160+180+60）×0.3‰×10000=1200元

3.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将

其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非

生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。[单选题]*

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440*

4.税务机关在纳税评估时发现纳税人的下列行为，需要移交稽查部门处理的是（）。[单

选题]*

A.纳税人因特殊情况不能按时缴纳税款

B.纳税申报表填写错误或明显计算错误

C.未按期办理税务登记变更手续

D.虚开增值税专用发票逃避纳税的*

5.某企业2021年10月接受某广告公司提供广告服务，并以转账方式支付广告费30

万元，广告公司提供了从其他单位代开的增值税专用发票，若该广告公司目前处于正常经营

状态，该企业2021年度企业所得税汇算清缴时，广告宣传费依照税法规定调整的是（）。[单

选题]*

A.在2022年5月31日前向广告公司换开增值税专用发票后税前扣除*

B.凭企业制作的内部凭证，在企业所得税税前扣除

C.以广告公司签订的合同协议及转账付款等证明材料税前扣除

D.可以直接在企业所得税税前扣除

答案解析：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其

他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，能够补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证

的，相应支出可以税前扣除。

6.随金银首饰销售单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税，计入的会计科目

是（）。[单选题]*

A.营业外支出

B.销售费用

C.其他业务支出

D.税金及附加*

答案解析：随同金银首饰销售的包装物押金无论是否单独计价，均应并入应税消费品的

销售额中缴纳消费税，计入“税金及附加”科目。

7.下列会计科目中，小规模纳税人可能使用的是（）。[单选题]*

A.应交税费-应交增值税（减免税款）

B.应交税费-未交增值税

C.应交税费-应交增值税（简易计税）

D.应交税费-转让金融商品应交增值税*

答案解析：增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科

目，不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。

8.房地产开发企业对开发项目全部竣工结算前转让房地产取得的预收款，按规定预缴的

土地增值税正确的会计处理是（）。[单选题]*

A.借：应交税费——应交土地增值税贷：银行存款*

B.借：管理费用——税金贷：银行存款

C.借：税金及附加贷：银行存款

D.借：其他应付款——预交土地增值税贷：银行存款

答案解析：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或

其他原因而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算

后再进行清算，多退少补。借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”

等科目。

9.2023年1月1日，长江百货商场采用分期付款方式向黄河实业公司采购彩电100台，

每台售价3000元，共计价款