【国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023期末试题及答案(试卷号：1334)】.pdfVIP

【国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023

期末试题及答案（试卷号：1334）】

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023期末试题及答案

（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一

正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）1．纳

税筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．纳税

筹划最重要的原则是()。

A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则

D．风险规避原则3．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是

()。

A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关

4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。

A.7%B．10%C．13%D.17%5．适用消费税复合税率的税目有

()。

A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．啤酒6．企业所得税的纳税义

务人不包括下列哪类企业()。

A．国有、集体企业B．联营、股份制企业C．私营企业

D．个人独资企业和合伙企业7．企业所得税法规定不得从收人

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中扣除的项目是()。

A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费

支出8．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收

的是()。

A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得

9．目前应征个人所得税的项目是()。

A．国债利息B．股票红利C．储蓄利息D．保险赔款

10．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。

A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶二、多项选

择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入

括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11．纳税筹

划的合法性要求是与()的根本区别。

A．逃税B．欠税C．骗税D．避税12．按照性质的不同，

纳税人可分为()。

A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人13．消费税

的税率分为()。

A．比例税率B．定额税率C．复合税率D．累进税率

14．企业所得税的纳税义务人包括()。

A．国有企业B．个人独资企业C．股份制企业D．合伙企

业15．下列属于个人所得税纳税人的有()。

A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所但居住满半年

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C．在中国境内无住所但居住满1年D．在中国境内有住所但未

居住三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小

题1分，共10分）(×)16.纳税筹划的主体是税务机关。

(√)17．纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

(√)18．商品交易行为是税负转嫁的必要条件。

(√)19．税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反

比。

(×)20．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况

随时申请变更。

(×)21．金银首饰的消费税在委托加工时收取。

(√)22．委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义

务人。

(√)23．合伙制企业不适用企业所得税。

(√)24．年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微

利企业适用20%的所得税率。

(×)25．个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

四、简答题（每小题10分，共20分）26．简述纳税筹划

产生的原因。

答：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的

因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：

(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)

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复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)国家间税制差别为纳税

人留有筹划空间27．税率筹划的一般方法有哪些？答：(1)比

例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税

率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影

响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。例

如，我国的增值税有17%的基本税率，还有13%的低税率；

对小规