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2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题(共60题)

1、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】B

2、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6

【答案】B

3、下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债

【答案】D

4、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经

营业务如下:

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务

如下:

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

6、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税

销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额

6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评

估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许

扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176

【答案】C

7、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下:

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】C

8、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300

吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且

同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格

2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨

不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤

酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】B

9、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】A

10、(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一

般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万

元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】C

11、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1

日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起

5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起

15日内缴纳税款

【答案】B

12、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经

营业务如下:

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80

【答案】D

13、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生

产经营情况如下:

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68

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