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2023年税务师之税法一通关题库(附答案)
单选题(共60题)
1、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A.企业向员工交付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.联合企业收购未税矿产品
【答案】B
2、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用
“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6
【答案】B
3、下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债
【答案】D
4、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经
营业务如下:
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
【答案】C
5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务
如下:
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90
【答案】D
6、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税
销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额
6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评
估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许
扣除的有关税金及附加1356万元。
A.0
B.1987.2
C.2113.2
D.28176
【答案】C
7、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下:
A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00
【答案】C
8、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300
吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且
同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格
2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨
不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤
酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5
【答案】B
9、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】A
10、(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一
般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万
元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】C
11、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1
日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起
5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起
15日内缴纳税款
【答案】B
12、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经
营业务如下:
A.277.94
B.885.60
C.641.80
D.476.80
【答案】D
13、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生
产经营情况如下:
A.66.78
B.68.60
C.68.59
D.68
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