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2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共60题）

1、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】B

2、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6

【答案】B

3、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债

【答案】D

4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经

营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

6、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税

销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额

6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评

估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许

扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176

【答案】C

7、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】C

8、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300

吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且

同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格

2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨

不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤

酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】B

9、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】A

10、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一

般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】C

11、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1

日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起

5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起

15日内缴纳税款

【答案】B

12、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经

营业务如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80

【答案】D

13、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生

产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68