真题解析：2024年注册会计师《税法》考试.pdf

真题解析：2024年注册会计师《税法》

考试

1.概述

1.1考试简介

2024年注册会计师《税法》考试旨在考察考生对税法知识的掌

握程度，包括税法的基本理论、税种结构、税收立法、税务会计与

税务筹划等方面。考试形式为闭卷笔试，考试时间为180分钟，满

分100分。

1.2考试内容

2024年注册会计师《税法》考试内容主要包括：

-税法基本理论

-增值税法

-企业所得税法

-个人所得税法

-财产税法

-税收立法与执法

-税务会计与税务筹划

2.真题解析

2.1选择题

选择题部分共40题，每题2分，共计80分。题目内容主要涉

及税法基本概念、税种结构、税收立法、税务会计与税务筹划等方

面。

例题1：

以下关于增值税法的说法，正确的是（）

A.增值税的计税依据是增值额

B.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修

理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%

D.增值税专用发票是增值税管理的唯一凭证

解析：

正确答案：A

解析：增值税的计税依据是增值额，选项A正确。增值税的纳

税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

和个人，选项B正确。增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和

13%，选项C正确。增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，但

不是唯一凭证，选项D错误。

2.2案例分析题

案例分析题部分共2题，每题20分，共计40分。题目内容主

要涉及企业所得税、个人所得税、财产税等方面的实际案例。

例题2：

某企业2023年度利润总额为1000万元，其中包括主营业务收

入800万元，其他业务收入200万元。该企业适用的企业所得税税

率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。（已知

增值税不属于企业所得税的计税依据）

解析：

解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税=（1000万元-0

万元）×25%=250万元。

2.3简答题

简答题部分共2题，每题10分，共计20分。题目内容主要涉

及税法基本理论、税收立法等方面。

例题3：

请简述税收法定原则的含义及其在我国税法中的体现。

解析：

解析：税收法定原则是指税收的征收与管理必须有法律依据，

即税收的征收与管理必须依法进行。在我国税法中，税收法定原则

主要体现在以下几个方面：

1.税收立法权由全国人大及其常委会行使，其他机关不得制定

税收法律；

2.税收征收与管理必须按照法律规定进行，税务机关不得擅自

扩大税收征收范围或者提高税收征收标准；

3.纳税人依法享有税收优惠政策，税务机关不得擅自取消或者

变更；

4.税收争议应当依法解决，纳税人享有依法申请行政复议和提

起行政诉讼的权利。

3.考试策略

3.1复习重点

-税法基本理论

-各税种的税收立法与执法

-税务会计与税务筹划

3.2解题技巧

-仔细阅读题目，注意题目中的关键词和信息

-针对不同题型，采用不同的解题方法，如选择题可以采用排

除法

-案例分析题要注意分析题目中的数据和信息，结合税法知识

进行计算

-简答题要注意回答问题的全面性和准确性

4.总结

2024年注册会计师《税法》考试涉及税法基本理论、税种结构、

税收立法、税务会计与税务筹划等方面的知识。考生在备考过程中，

应注意掌握复习重点，熟悉各类题型的解题技巧，以提高考试通过

率。