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收支业务管理制度样本

第一章总则

第一条

为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，

特制定本制度。

第二条

本制度适用于单位的收入、支出业务。

第三条

制定依据

1、《____会计法》

2、《____预算法》

3、《事业单位财务规则》

4、《____管理办法》

5、《____修改〈____管理办法〉____决定》

6、《____管理办法实施细则》

7、《行政事业单位内部控制规范(试行)》……

第二章

收入业务

第四条

纳入本制度的收入包括：

(一)根据财务规则和会计准则认定的收入。包括。行政单位的收

入包括财政拨款收入和其他收入；事业单位的收入包括财政补助收

入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

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(二)____单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包

括：行政事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、

行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金。

第五条

本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

第六条

岗位设置及职责

单位根据国家有关财务规定、本单位“三定”规定和单位实际情

况合理设置收入业务岗位，明确岗位职责权限。

(一)财会科室作为归口管理科室，对本单位的收入进行统一管理

和监控。

1、制定收入内部管理制度；

2、全面掌握本单位各业务科室的收费项目，做好收费许可证的年

检，确保各项收费项目符合国家有关规定；

3、要求各业务科室在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关

材料提交财务科室作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及

时入帐，严禁设立账外账；

4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核

算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；

5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的

合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务科室进行对

帐，判断有无异常情况；

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6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足

额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收

项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

(二)业务科室在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合

同等有关材料提交财务科室作为帐务处理的依据，确保各项收入应收

尽收，及时入帐。

第七条加强非税收入管理。

(一)依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政科室下发的

《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价科室审批的收费

标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。

(二)编制征收计划。业务科室依据上年征收情况编制本年度征收

计划。由科室主管领导批准后，交财会科室汇总、编制收入预算，经

中心主任审批后报送财政局。

(三)建立收入台账制度。各业务科室要按照征收情况建立收入台

账，与财会室加强衔接沟通，确保收入实现进度。

(四)建立收入征收责任制。明确征收流程和岗位职责，尽量限制

自由裁量权。对应收未收的收入，明确责任，根据有关文件、合同等

及时足额收取。涉及收入减免事项，要严格按照国家有关收费政策执

行，由缴款义务人提出书面申请，由主管科室依法____后决定，严禁

私自减免和越权减免。

(五)政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收

入须使用财政科室统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专

户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

第八条加强票据和印章的管理。

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(一)票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向有

关科室报送票据的使用情况。负责保管票据的人员对____等各类票据

的申领、启用、核销应当履行手续，并做好票据的保管和序时登记工

作。保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

(二)