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保险资金运用内部控制指引(GICIF)--第1页

保险资金运用内部控制指引(GICIF)

（征求意见稿）

2015年9月

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保险资金运用内部控制指引(GICIF)

总则

第一条为促进保险资金运用规范发展，有效防范和化解风险，维护保险资金安

全与稳定，依据《中华人民共和国保险法》《保险资金运用管理暂行办法》等

有关法律、行政法规，特制定本指引。

第二条本指引适用于中华人民共和国境内依法设立的保险集团（控股）公司、

保险公司、保险资产管理公司，以下统称保险机构。

第三条保险资金运用内部控制是指保险机构为防范和化解资金运用风险，保证

保险资金运作符合保险机构的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通

过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

第四条保险资金运用内部控制的目标包括：

（一）行为合规性。保证保险机构的经营管理行为遵守法律法规、监管规定、

行业规范、公司内部管理制度和诚信准则。

（二）经营有效性。提高保险资金运用的效率和效果，保障保险资金和公司资

产的安全可靠。

（三）信息真实性。保证保险资金运用的财务报告及业务、财务管理信息的真

实性、准确性和完整性。

第五条保险资金运用内部控制应当遵循以下原则：

（一）安全性原则。保险资金运用必须稳健，符合偿付能力监管要求，根据保

险资金性质实行资产负债管理和全面风险管理，实现集约化、专业化、规范化

和市场化。

（二）健全性原则。内部控制应当包括保险资金运用的各类业务、各个部门或

机构和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免管理漏

洞的存在。

（三）有效性原则。通过科学的内部控制制度和方法，建立合理的内部控制程

序，确保保险资金运用内部控制各项制度的有效执行。

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保险资金运用内部控制指引(GICIF)

（四）独立性原则。保险机构参与资金运用和管理的所有总分机构、部门和岗

位职责应当保持相对独立，权责分明，相互制衡。

（五）成本效益原则。保险机构应当根据自身风险状况，采取合适的内部控制

措施来应对资金运用过程中的风险，并在有效控制的前提下降低内部控制成本。

第六条保险资金运用内部控制包括以下要素：

（一）控制环境。控制环境是保险资金运用内部控制的基础,一般包括治理结构、

机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是保险机构及时识别、系统分析保险资金运用活动

中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是保险机构根据风险评估结果,采用相应的控制措施,

将资金运用相关的风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是保险机构及时、准确地收集、传递与保险资

金运用相关内部控制的信息,确保信息在机构内部、外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。监督管理是保险机构对内部控制建立与实施情况进行监督检

查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

第七条保险机构应当根据本指引及其配套应用指引的要求，制定本公司的资金