2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案7.pdf

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2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带

答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(多项选择题)(每题2.00分)

下列关于税收优先规定的表述，正确的有（）。

A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违

法所得

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应

当优先于抵押权、质权、留置权执行

D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告

E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关

的欠税情况

正确答案：A,B,D,E,

2.(单项选择题)(每题1.50分)

下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）。

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.交易净利润法

D.利润分割法

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正确答案：A,

3.(单项选择题)(每题1.00分)

除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.10

B.15

C.1

D.5

正确答案：A,

4.(多项选择题)(每题2.00分)根据企业所得税的有关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的

有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.物资及现金溢余

C.债务重组收入

D.接受捐赠的收入

E.企业债券利息收入

正确答案：B,C,D,E,

5.(多项选择题)(每题2.00分)

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A.随同应税产品销售且不单独计价的包装物价款

B.承运部门将发票开具给购货方由纳税人收取的代垫运费

C.价外收取的返还利润

D.（除啤酒.黄酒外）的其他酒类产品收取的包装物押金

E.向购买方收取的增值税税额

正确答案：A,B,C,D,

6.(单项选择题)(每题1.50分)某个体经营企业，属于小规模纳税人，2017年12月列支差旅费、

招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（）。

A.借：期间费用——管理费用8000

贷：银行存款8000

B.借：期间费用——管理费用4000

税后列支费用4000

贷：银行存款8000

C.借：营业费用8000

贷：银行存款8000

D.借：营业费用4000

管理费用4000

贷：银行存款8000

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正确答案：A,

7.(单项选择题)(每题1.50分)

下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A.会计咨询合同

B.加工承揽合同

C.审计咨询合同

D.法律咨询合同

正确答案：B,

8.(单项选择题)(每题1.00分)甲企业2016年，企业投资收益40000元，销售货物120000元，转

让自己的固定资产所有权取得收入100000元，发生业务招待费3000元。根据企业所得税法律制度的

规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）元。

A.200

B.500

C.600

D.1800

正确答案：C,

9.(单项选择题)(每题1.00分)某化工生