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《智慧税费申报与管理》期末试卷B卷(含答案)--第1页

《智慧税费申报与管理》考试试卷B卷

一、单选题（每小题1.5分，共计30分）

1.根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是（）。

A.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

B.依法在上海成立的个人独资企业

C.某国外企业在我国北京成立的办事机构

D.依照美国法律成立，但实际管理机构在北京的企业

2.2023年5月，A公司以预收货款的方式销售一批高档化妆品，当月预收货款200万元，已发出一半数量

的化妆品，剩余的一半数量下月发货。针对此销售行为，下列描述正确的是（）

A.该销售行为5月份不需要计算销项税额

B.该销售行为5月份应计算的销项税额为13万元

C.该销售行为5月份应计算的销项税额为16万元

D.该销售行为应在货物全部发出后再计算销项税额

3.某企业2022年支付正式职工的合理工资总额为1030万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计

算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。

A.7.40B.28.00

C.9.76D.8.00

4.下列房产中，在计算房产税时，不区分用途一律按4%税率计算的有（）。

A企业出租在农村的住房B个人出租在城市的住房

C事业单位出租在县城的住房D社会团体出租在工矿区的住房

5.某企业2023年取得产品销售收入1100万元，发生广告费和业务宣传费180万元，计算企业所得税时

可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.180B.165

C.125D.100

6.2023年某大型商场（增值税一般纳税人）实现商品销售收入1865万元，发生现金折扣90万元，商业

折扣65万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元。国债利息收入50万元，

收回了已作坏账损失处理的应收账款30万元。2023年该商场的企业所得税应税收入为（）万元。

A.1945B.1895

C.1855D.1805

7.下列用地，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.军队家属的院落用地B.国家机关的办公用地

C.房地产公司开发的写字楼用地D.人民法院的办公楼用地

8.A公司将一批球具用于职工福利，该批球具成本为2万元，实际销售额为3万元（不含税）。请问A司

该批球具的销项税额为（）元。

A.0B.3200

C.3900D.4800

9.2022年2月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司

取得收入3000元。关于钱某2022年2月个人所得税的处理中，不正确的是（）。

A.兼职收入应并入当月工资薪金纳税

B.全年一次性奖金可以单独作为一个月的工资纳税

C.钱某当月共应预缴个人所得税890元

D.兼职收入应按劳务报酬所得预缴税款

10.2022年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据税法的规定，有关在

计算李某2022年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确定的收入额，下列计算列式正确的是（）。