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《纳税会计实务》课程标准

制定人：姚爱丽审核人：陈普青核准时间：2017.06.26

一、课程定位

1.课程名称

纳税会计实务

2.修订版本

2016级第1版

3.教学对象：

统计与会计核算专业、二年级

4.学时学分

64学时，4学分

5.课程性质

本课程为统计与会计核算专业学生的专业核心课程。本课程旨在通过讲授现行各种税法的基

本知识和税务会计处理的基本方法，使学生了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要

交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账

务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，培养学生运用税收知识对企业生产经营活动

进行初步的纳税筹划的能力。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。

6.先修课程和后续课程

先修课程：《会计基础》、《初级会计实务》、《财经法规与会计职业道德》

后续课程：《中级会计实务》、《经济法概论》

7.参考教材

《纳税会计实务》第二版，宋剑茹主编，教育科学出版社（“十二五”职业教育国家规划教材）

《经济法基础》财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社（初级会计师资格考试指定

教材，其中一多半内容是税法）聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。

8.课程开设依据

统计与会计核算专业的人才培养方案指出，本专业的核心能力是“能收付、精核算、会管理、

善申报”。而作为核心能力之一的“善申报”，即要求学生具备税费计算能力和税务申报能力，

这部分能力的培养，必须通过开设《纳税会计实务》及《纳税申报实训》课程。残骛楼諍锩瀨

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通过大量的企业调查研究发现，纳税申报是任何一个企业从事经济活动都不可避免的须依法

进行的一项重要工作，尤其目前中小企业如雨后春笋般涌现，其财务岗位的核心工作是日常

财务核算和定期办理纳税事宜，而且由于税收监管的信息化技术发展和处罚力度的加大，后

一项工作越来越被企业和社会所重视。“办理纳税事宜”要求财务人员具有一定的理论基础和

较熟练的实践操作能力，企业需要日常财务处理准确、涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这

为《纳税会计实务》课程标准的制定指明了方向。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。

学生未来就业不论从事财务会计相关的哪一个岗位，作为一个社会人，懂一些涉税事务是基

本素养，因为涉税事务都会涉法，无论是法律的禁止和限制规定，还是税法规定的一些优惠

政策，都与个人和企业利益息息相关。从学生未来发展需求出发，本课程也是必须开设的。

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二、教学目标

（一）知识目标

1.掌握“三证合一”、“五证合一”的新政下，企业税务登记、签署三方协议、缴纳税款的基本

流程。

2.掌握发票领购、开具、认证、以旧换新等基本流程。

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3.了解我国现行税制概况，熟悉我国税收的种类，掌握企业日常缴纳的主要税种的含义、征

收范围、税率、应纳税额的计算方法和纳缴程序。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。

4.熟悉企业纳税会计处理中的会计科目设置、账务处理和账簿的登记方法。

5.掌握企业纳税申报、缴纳税款的基本流程，以及纳税义务发生时间等期限规定和其他相关

法规规定。

（二）技术目标

1.具备税务登记能力。能够进行开业的税务登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、税

务登记验证换证等。

2.具备发票管理、使用能力。能够使用各类发票，尤其是掌握增值税普通发票、专用发票

的领购、开具、作废、红冲等。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。

3.具备确认应纳税种并计算应纳税额的能力。能够根据企业类型、业务等具体情况，确定

本企业应缴纳的税种，并计算各税种应纳税额。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。

4.具备涉税会计账务处理能力。能够根据各税种所涉及的会计业务，填制记账凭证以及登

记账簿。

5.具备纳税申报能力。会填制涉税文书，填制增值税、企业所得税、出口退税、消费税及

地方税种相关的纳税申报表，进行国税、地税网上报税、网上缴纳税款等。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛

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6.会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

（三）素养目标

1.人文素养

①具备正确的道德观、价值观；②具备遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业的精神；③培养严

谨的逻辑性思维能力；④具备批判性思维和创新性思维；⑤具有不断学习、与时俱进的能

力。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。

2.职业素养

①遵规守纪，具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德；②具备勤奋务实、吃苦耐劳、

精益求精的工作态度；③具备扎实的专业理论基础，