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2024年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税

C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税

D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为

增值税一般纳税人

【答案】D

2、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30

【答案】C

3、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购

进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原

煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤

同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为

3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】A

4、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完

税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企

业进口环节应缴纳的增值税是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】B

5、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

【答案】B

6、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、

酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】A

7、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已

知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100

万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万

元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土

地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】C

8、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商

贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，

处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】A

9、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原

油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油

不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958

【答案】C

10、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，

支付含增值税价款110000元、配件费4000