2023年度注会(CPA)《税法》典型题题库及答案.pdf

2023年度注会（CPA）《税法》典型题题库

及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。

A.中药材的种植所得减半征收企业所得税

B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所

得，免征企业所得税

C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产

计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除

2.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指

海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。

A.5B.15C.30D.45

3.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口

的卷烟D.进料加工复出口的货物

4.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10

万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增

量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用

发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。

A.0B.21C.35D.45

5.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税

6.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原

值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自

2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开

始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，

当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税（）

万元。

A.10.8B.8C.9.5D.12.36

7.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。

A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国

家机关办公用地

8.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买

一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某

上述行为应缴纳增值税（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

9.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已

付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购

置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

10.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航

空运输的干租业务

11.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..

位于市区的经营性用房

12.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

13.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万

元，并提供原材料100万元。该业务应（）

A.按“加加工承揽合同工承揽合同万元计缴印花税

B.按按购销合同”100万元计缴印花税

C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税

D.分别按“加工承揽合同加工承揽合同万元和“购销合同购销合同万元计