内控审计管理制度.pdf

内控审计管理制度

第一章总则

第一条目的和依据

本规章制度的订立目的是为了加强医院的内部掌控，规范内控审计

工作的管理和执行，保护医院的资产安全，提高医院的管理水平和效

能。本制度依据《企业内部掌控基本规范》和相关法律法规。

第二条适用范围

本规章制度适用于医院全体员工，包含行政、技术、护理、医务等

部门的工作人员。

第二章内控审计组织

第三条内控审计委员会

1.医院成立内控审计委员会，由医院领导班子成员构成，委

员会主任由医院院长担负。

2.内控审计委员会重要职责包含订立和审批内控审计规章制

度、审计计划和审计报告，监督和引导内控审计工作的实施。

第四条内控审计部门

1.医院设立内控审计部门，负责内控审计工作的具体实施。

2.内控审计部门由专职审计人员构成，具备相应的专业知识

和经验。

第五条审计委员

1.内控审计委员会依据需要可以聘请具备相关专业知识和经

验的专家担负审计委员。

2.审计委员对审计委员会负责，参加审计工作并提出建议和

看法。

第三章内控审计计划

第六条内控审计计划的订立

1.内控审计部门应每年订立内控审计计划，依据医院的实际

情况确定审计重点和范围。

2.内控审计计划应经内控审计委员会批准后实施。

第七条审计项目确实定

1.审计项目确实定应综合考虑医院的风险因素、掌控优先级

和资源限制等因素。

2.审计项目确实定应充分与各相关部门沟通，确保审计的全

面性和有效性。

第八条审计人员的选拔

1.审计人员的选拔应依据其专业技能、工作经验和职业操守

等条件进行评估。

2.审计人员的选拔应经过严格的面试和考核程序。

第九条审计工作的布置

1.内控审计部门应依据内控审计计划，对每个审计项目进行

认真的工作布置。

2.审计工作布置应充分考虑时间、人力、物力等资源的合理

利用。

第四章内控审计实施

第十条审计程序

1.审计应依照既定的审计程序进行，确保审计全面、客观、

公正。

2.审计程序包含前期准备、系统调查、数据手记、内控评价、

审计发现、报告编制等环节。

第十一条数据手记和分析

1.审计人员应手记和分析与审计相关的数据和信息。

2.数据手记和分析应基于真实、全面、准确的数据来源。

第十二条内部掌控评价

1.审计人员应对审计对象的内部掌控进行评价，包含风险管

理、掌控措施、监督管理等方面。

2.内部掌控评价结果应客观、准确、全面。

第五章内控审计报告

第十三条审计发现的整理与总结

1.审计人员应将审计发现整理和总结，提出问题和建议。

2.总结应围绕审计目标和范围打开，突出关键问题和紧要发

现。

第十四条审计报告的编制

1.审计人员应按规定的格式编制审计报告。

2.审计报告应真实、准确地反映审计发现和评价结果。

第十五条审计报告的审核和批准

1.审计人员编制的审计报告应经过内控审计部门的审核和内

控审计委员会的批准。

2.审计报告的审核和批准应保证报告的客观性和准确性。

第六章内控审计结果的跟踪和整改

第十六条审计结果的跟踪

1.内控审计部门应跟踪审计结果的整改情况，核实整改效果。

2.跟踪结果应及时记录并上报内控审计委员会。

第十七条整改措施的订立

1.内控审计部门应与相关部门共同订立整改措施。

2.整改措施应针对审计发现的问题，明确责任主体和整改时

间。

第十八条整改结果的监督

1.内控审计部门应对整改结果进行监督和评价。

2.监督结果应真实、客观地反映整改情况。

第七章法律责任

第十九条违反规定的处理

1.对于违反本规章制度的行为，内控审计委员会应依据情节

轻重进行相应的处理。

2.处理方式包含警告、记过、降职