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银行协助的法律风险及其防范

（风险管理部张海）

随着我国立法步伐的加快和执法机关执法力度的加大，因银行

协助引发的法律风险有逐渐增长的态势，并且已开始对银行业的发展

产生法律风险。银行协助行为既是法定义务的强制行为，又是关系到

广大客户和银行自身合法权益保护的行为，同时也是我们在实际的业

务工作中经常遇见的问题，因此必须依法办事。

一、银行协助概述

银行协助是银行依法协助司法机关和行政执法机关对被执行人

（含单位和个人）的存款进行查询、冻结或强制扣划的行为。银行协

助的方式有三种，即协助查询、协助冻结、协助扣划。协助冻结是指

银行依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止储

户提取其存款账户内的全部或部分存款的行为。冻结是一种临时性的

执行措施，法律规定其期限为六个月，期满后，执行机关如不办理续

冻手续，原冻结的被执行人的账户自然解冻。协助扣划是指银行依照

法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位或个人存款账户内的全

部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。

二、协助执行的法律依据

《商业银行法》第二十九条规定：“对个人储蓄存款，商业银行

有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除

外”，第三十条规定：“对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者

个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或

者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”以上规定是确立银

行协助义务最根本的法律依据，该规定明确界定了要求银行协助的单

位之权利来源，即法律、行政法规可以直接赋予执法机关对单位存款

的查询权，而其他协助，包括对个人储蓄存款的查询、冻结和扣划，

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以及对单位存款的冻结和扣划，则必须有法律的明确规定。

综上所述，有权要求银行提供协助执行的单位及其权利来源的依

据分别如下：一是人民法院、税务机关、海关。其依据分别是：《民

事诉讼法》第二百二十一条规定：被执行人未按执行通知履行法律文

书确定的义务，人民法院有权向银行、信用合作社和其他有储蓄业务

的单位查询被执行人的存款情况，有权冻结、划拨被执行人的存款，

但查询、冻结、划拨存款不得超出被执行人应当履行义务的范围。人

民法院决定冻结、划拨存款，应当作出裁定，并发出协助执行通知书，

银行、信用社和其他有储蓄业务的单位必须办理。《税收征管法》第

二十六条规定：对于逃避纳税义务的纳税人，经县以上税务局（分局）

局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的

金额相当于应纳税款的存款；纳税人在规定期限仍未缴纳税款的，经

县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户

银行从其暂停支付的存款中扣缴税款。第二十七条规定：纳税人、扣

缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期

限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，

经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知其开户银

行从其存款中扣缴税款。第三十二条规定：经县以上税务局（分局）

局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查核从事

生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账

户。《海关法》第三十七条规定：进出口货物的纳税人，应当自海关

填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收

滞纳金。超过三个工作日仍未缴纳的，海关可以责令担保人缴纳税款

或者将货物变价抵缴；必要时，可以通知银行，在担保人或者纳税义

务人存款内扣缴。《海关法行政处罚实施细则》第二十三条规定：经

海关查明，确属来源于走私行为非法取得的存款、汇款，海关可以书

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面通知银行或者邮局暂停支付，同时通知存款人或者汇款人。暂停支

付的期限不得超过三个月。

二是人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监

狱和走私犯罪侦察机关有权对个人和单位的存款进行查询、冻结。但

无权扣划。依据分别为：《刑事诉讼法》第一百一十七条规定：人民

检察院、公安机关根据侦查犯罪的需要，可以依照规定查询、冻结犯

罪嫌疑人的存款、汇款，犯罪嫌疑人的存款、汇款已被冻结的，不得

重复冻结。第一百四十二条规定：人民检察院决定不起诉的案件，应

当同时对侦查中扣押、冻结的财物解除扣押、冻结。第二百二十五