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会计基础综合技能训练资料

实验目的：全面练习制造业企业基本经济业务的核算和成本计算。

实验资料：

1．华星工厂2007年12月1日总分类帐户余额

库存现金170短期借款2000

银行存款．19860应付帐款3400

应收帐款4600应付职工薪酬（应付福利费）300

其他应收款150应付利息80

原材料7200长期借款34000

库存商品880000实收资本1338630

长期待摊费用120盈余公积1426

固定资产586000未分配利润43264

累计折旧75000

2．该厂2007年12月1日有关明细分类帐户余额

（1）“应收收款”明细分类帐户余额

白云工厂3200

蓝天工厂1400

（2）“原材料”明细分类帐户余额

甲材料300公斤4800元

乙材料200公斤2400元

（3）“应付帐款”明细分类帐户余额

物资供应站2100

抚顺钢厂900

松乐工厂400

（4）“其他应收款”明细分类帐户余额

王艳一150

（5）“库存商品”明细分类帐户余额

A产品860件430000元

B产品3000件450000元

3．该厂12月份发生的经济业务

（1）12月1日，国家投入资本5000元，存入银行。

（2）12月2日，收到天水公司投资转入汽车一台，价值38000元。

（3）12月3日，向银行借入期限为三个月短期借款4000元，存入银行。

（4）12月4日，从银行存款中提取现金500元。

（5）12月5日，以银行存款1800元偿还物资供应站货款。

（6）12月6日，收到白云工厂还来的货款2500元，存入银行。

（7）12月7日，以银行存款1500元归还到期的银行短期借款。

（8）12月8日，车间主任宋平借差旅费50元，以现金支付。

（9）12月9日，以现金90元，购进办公用品一批，其中厂部用60元，车间用30元。

（10）12月9日，向江汉工厂购进甲材料400公斤，单价15元，价款6000元，增值税1020元，合计

7020元，以银行存款支付，材料未到。

（11）12月9日，以银行存款400元支付上述材料的运杂费。

（12）12月10日，向物资供应站购进甲材料200公斤，单价15元，价款3000元，增值税510元；购

进乙材料100公斤，单价11元，价款1100元，增值税187元，合计4797元，货款尚未支付，材料未入

库。

（13）12月10日，以银行存款300元支付向物资供应站购进材料的装卸费（按材料重量比例分配装卸

费）

（14）12月10日，上述两批采购材料均运回并验收入库，计算并结转其实际采购成本。

（15）12月11日，生产A产品领用甲材料500公斤和乙材料250公斤，生产B产品领用甲材料300

公斤、车间一般耗用乙材料20公斤，厂部一般耗用乙材料10公斤（甲材料单价16元，乙材料单价12

元）。

（16）12月12日，财务科王艳报销差旅费100元，退回现金50元。

（17）12月13日，车间主任宋平报销差旅费58元，冲销预借差旅费50元补付现金8元。

（18）12月14日，从银行提取现金15800元，以备发放工资。

（19）12月14日，以现金15800元发放本月职工工资。

（20）12月15日，以现金280元支付退休金。

（21）12月16日，销售A产品600件，单价800元，价款480000元，增值税81600元；销售B产品

1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，合计1088100元，存入银行。

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