2023年中央电大审计案例研究考题.pdfVIP

审计案例研究

一．判断并说明理由题

1.注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计义务。

2被审计单位资产负债表上的钞票数额，应以结帐日的账面数额为准。

3、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充足、适当的审计证据，注册会计师应当对

本期会计报表发表无保存带解释段类型意见的审计报告。

4、签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。

5、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单等

为验资依据。

二、单项案例分析题

1、货币资金的关键控制点有哪些？

2、对于规范注册会计师法律责任这个问题，除了教材第十章所提出的建议外，你尚有哪些好的建议？

三、综合案例分析题（每题20分，共40分）

1、[资料]征信会计师事务所接受委托审计东方公司2023年的会计报表，A注册会计师了解和测试了与应

收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2023年12月31日的应收账款明

细帐，并于2023年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A注册会计师将与函证结

果相关的重要异常情况汇总如下表：

函证客户询证余额

异常情况回函日期回函内容

编号名称（元）

购买东方公司300000元货品属实，但款项已

（1）22A3000002023年1月22日

于2023年12月25日用支票支付。

因产品质量不符合规定，根据购货协议，于

（2）56B5000002023年1月19日

2023年12月28日将货品退回。

2023年12月10日收到东方公司委托本公司代

（3）64C6400002023年1月19日

销的货品640000元，尚未销售。

采用分期付款方式购货900000元，根据购货

（4）82D9000002023年1月18日

协议，已于2023年12月25日支付300000元。

（5）134E600000因地址错误，被退回

[规定]针对上述各种异常情况，请向A注册会计师应分别实行哪些重要审计程序？

2、[资料]审计人员对B工厂2023年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项

如下：（1）2023年1月2日收到价值为20230元的货品，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责

运送，目的地交货，开票日期为2023年12月26日。（2）当实际盘点存货时，B工厂一包价值80000元的

产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期

为2023年12月20日，顾客于2023年1月4日收到后付款。（3）2023年1月6日收到价值为700元的物

品，并于当天登记入帐。该物品于2023年12月28日按供货商离厂交货条件运送，应2023年12月31日

尚未收到，故未计入结帐日存货。（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2023年12月31日竣工并运送装

运部门，顾客已于该日付款，该产品于2023年1月