2022年-2023年税务师之涉税服务实务能力提升试卷B卷附答案.pdf

2022年-2023年税务师之涉税服务实务能力提升试

卷B卷附答案

单选题（共30题）

1、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是

（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票

【答案】C

2、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出

300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200

万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019

年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该

会所应缴纳房产税（）万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】B

3、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】B

4、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证

业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

【答案】C

5、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油

B.天然气

C.轻稀土

D.矿泉水

【答案】A

6、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵

扣

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，

一律作进项税额转出处理

C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续

生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣

D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核

实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报

抵扣或者重新申报出口退税

【答案】B

7、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银

首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，

包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押

金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒

类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾

期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】B

8、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企

业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

9、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

A.应收出口退税款

B.应交税费—应交增值税（出口退税）

C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

D.银行存款

【答案】B

10、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

A.应收出口退税款

B.应交税费—应交增值税（出口退税）

C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

D.银行存款

【答案】B

11、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财

务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

A.10