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税务发票管理办法

第一章总则

第一条为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，加强对发票的购买、

领用、保管的管理，特制订本办法。

第二条本办法适用于公司及所属分支机构（控股子公司，下同）对发票进行

管理的相关事宜。

第二章费用发票管理

第三条费用发票指因购入的产品或获取的劳务而提取的发票。

第四条费用发票管理要求

（一）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费

用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。

（二）对真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经

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办人由其负责将发票调换后再行报支。

（三）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的,按发票实

际金额报支。

（四）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。

（五）财务将费用凭证和原始发票作为入账的依据和附件，与记账凭证装订

成册，按规定年限保管。

第五条发票禁止条例

（一）对无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销。

（二）对无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后

方可报支。

（三双寸无原始凭证的付款凭证（修正分录除外）不得进行账务处理,即不

得虚列支出。

第六条处罚条例

（一）费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，

另处损失金额30%且不低于元的罚款。

（二）发票管理岗位人员不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销

的，由出纳承担该笔费用。

第三章进货发票管理

第七条进货发票是指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），

包括进货退货获取的红字发票。

（一）一般纳税人公司进货必须获得增值税专用发票，小规模纳税人的公司

获得增值税发票可以是普通发票；

（二）所在公司为一般纳税人的，员工出差住宿费应获得增值税专用发票。

第八条进货发票管理要求

（一）收到进货发票。必须办理签收手续。公司内部业务员与台账或结算员

间转让进货发票，也必须严格进行签收，以明确责任。

（二）代为收取的进货发票。应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。

（三）辨别发票真伪、签收手续。

1.收到进货发票，必须进行审核发票的真伪，检查开具的规范性和准确性、

记账联与抵扣联的一致性。

2、对有疑问的发票应询问财务人员辨别，对收到的假发票、开具错误、开具

不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票也必须做好签收手续。

（四）进货发票的盖章。进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致。

（五）收到发票必须严格保管，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联

的完整性。

（六）进货发票的作废。进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要

依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过3个月的增值税发票自动作废。

（七）发票的入账。财务入账后，增值税发票的记账联必须作为相应的记账

凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。

（八）

增值税发票月末进项抵扣。

1.增值税发票入账后，抵扣联抽下另外整理安全存放。

2、每月月末结账后，税务会计岗位人员必须核对账务科目〃应交税金一应交

增值税——进项税〃本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原

因，防止发生抵扣联遗失现象。

（九）发票的存档。抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档。抵

扣联较少时，与当月记账凭证之后。

第九条增值税发票遗失处理

（一）纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票

联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税

进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

（二）纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，

可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳

税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票

的抵扣联复印件，作为记账凭证。

第十条禁止