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企业内部控制习题答案

《企业内部》习题和答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来

的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内

部控制发展历程中的一座重要里程碑。世纪80年代年

年年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标

得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX

404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括

（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同

时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑

的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

委员会的《内部控制——整合框架》

D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是

（）。

A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指

引和审计指引四部分组成的

B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进

行自我评估提供的指引

D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制

审计业务的执业准则

10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控

制的说法中错误的是（）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括

董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D.内部控制是一种合理保证

（二）多项选择题

1.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（）。

A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制

结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风

险管理整合框架交融发展的趋势

B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制

一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了

一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》

产生。目前已经替代了后者

E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风

险管理的高度来认识

2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控

3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。

A.战略目标

B.经营目标