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在项目代建制下，代建单位的全流程会计业务处理
建设项目按照规定实行代建制的，代建单位应当配合建设单位做
好项目会计核算和财务管理的基础工作。
1、代建单位19年5月收到建设单位拨付的一期工程建设项目资
金2300万，按照收到的款项金额做帐。
财务会计
借：银行存款--基本户2300万
贷：预收账款--实训楼工程款2300万
预算会计不做
2、代建单位与建设单位协商后按照拨付资金比例的1%确认代建
费收入23万时。
财务会计
借：预收账款--实训楼工程款23万
贷：其他收入--代建费收入23万
预算会计
借：资金结存--贷币资金23万
贷：其他预算收入--代建费收入23万
3、代建单位支付施工单位工程款时。
财务会计
借：代建项目--建筑安装工程投资--实训楼工程1500万
贷：银行存款--基本户万1500
预算会计不做
4、19年年终代建单位与建设单位对账确认在建工程成本时。
财务会计
借：代建项目--代建项目转出1500万
贷：代建项目--建筑安装工程投资--实训楼工程1500万
同时
借：预收账款--实训楼工程款1500万
贷：代建项目--代建项目转出1500万
预算会不做
5、代建单位于20年3月与施工单位对一期工程进行结算。
财务会计
借：代建项目--建筑安装工程投资--实训楼工程777万
贷：银行存款--基本户万777
预算核会计不做
6、施工单位于20年3月结束一期工程，代建单位对一期工程进
行对帐结算，建设单位确认成本时。
财务会计
借：代建项目--代建项目转出777万
贷：代建项目--建筑安装工程投资--实训楼工程777万
同时
借：预收账款--实训楼工程款777万
贷：代建项目--代建项目转出777万
7、建设单位于20年4月拨付代建单位二期工程款2700万时，
按照拨付的款项金额做如下分录。
财务会计
借：银行存款--基本户2700万
贷：预收账款--实训楼工程款2700万
预算会计不做
8、施工单位于20年10月根据工程进度与代建单位结算2000万
工程款时。
财务会计
借：代建项目--建筑安装工程投资--实训楼工程2000万
贷：银行存款--基本户万2000
预算会计不做
9、20年年终代建单位对账结算时，建设单位确定金额2000万为
建设成本。
财务会计
借：代建项目--代建项目转出2000万
贷：代建项目--建筑安装工程投资--实训楼工程2000万
同时
借：预收账款--实训楼工程款2000万
贷：代建项目--代建项目转出2000万
预算会不做
10、代建单位与建设单位经过综合考量按照拨付资金比例的0.8%
即21.6万提代建管理费。
财务会计
借：预收账款--实训楼工程款21.6万
贷：其他收入--代建费收入21.6万
预算会计
借：资金结存--贷币资金21.6万
贷：其他预算收入--代建费收入21.6万
11、施工单位于21年3月结束二期工程，代建单位对二期工程进
行对帐结算，建设单位确认578.4万的成本，代建单位按与施工方规
定置压尾款100万三个月。
财务会计
借：代建项目--代建项
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