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注册税务师考试税法一备考练习题

2015年注册税务师考试税法一备考练习题

一、单项选择题

1.关于关税的完税价格，下列说法中正确的是()。

A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格

为基础审查确定完税价格

B.进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估

价方法

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

2.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是()。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

3.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，

海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为

5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金()万元。

A.9.36

B.9.38

C.10.82

D.13.28

4.某化工企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批

材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，支付经纪费用3万，

运抵我国输入地点起卸前运费及保险费2万元;从国外进口一台设备，

货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使

用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率

20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金()元。

A.357640

B.38520

C.388790

D.386450

5.某企业2009年10月20日，向海关报明后将一台价格65万元

的机械运往境外修理，机械修复后在规定期限内复运进境。假设该机

械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费及运保费合计为35万元

(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为()万元。

A.3.25

B.1.75

C.5

D.1.5

6.某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交

价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的

运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金()

元。(关税税率20%，1美元=6.8人民币元)

A.566700

B.302891.81

C.454412

D.450912

二、多项选择题

1.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的

有()。

A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，

以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格

C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

E.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施

的税率征税

2.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，

制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免

税。下列货物属于特定减免税的`有()。

A.残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.出口加工区进出口货物

D.无商业价值的广告品和货样

E.在海关放行前损失的货物

3.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关

税税率为10%，则下列表述正确的有()。(1吨=1388升汽油;无铅汽

油的消费税额是1.0元/升)

A.缴纳关税税额为30000元

B.缴纳增值税为79696元

C.缴纳消费税为25580元

D.缴纳消费税为138800元

E.缴纳增值税为60078元

4.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入

完税价格的有()。

A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.由买