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我对银行内部审计的认识与了解

第一篇：我对银行内部审计的认识与了解

我对银行内部审计的认识与了解

我初参加农业银行内部审计工作，在四年多的内部审计实践中，

通过和北京时代新威信息技术有限公司合作感受到对银行内部审计的

理解和体会都有所不同，以下是本人这几年通过和时代新威专家接触

从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和了解，与各位内审同

行交流，以期共同提高。

第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业务操

作熟悉，但对内部审计了解不多。和大多数内部审计同行一样，在参

加审计工作之前，都是从事在具体业务操作，对各种业务的操作流程

和方法十分熟悉，但对内部审计的基本技术方法了解不多。和时代新

威的专家接触后，发现对内部审计缺乏较深入的理解，时代新威是以

保护信息系统安全性、有效性为使命的公司，主要以信息系统审计服

务、信息系统审计工具研发和信息系统审计师培训为核心业务，我们

银行与时代新威合作，通过与时代新威的专家相处更加体会到银行内

部审计的行道“深浅”。

在实际审计工作中，往往是套用以前业务工作的经验和方法，这

一阶段虽然也能基本正常开展审计工作，也能审查出一些违规问题和

风险隐患，但与时代新威对银行内部审计相比严重缺乏内部审计的知

识与技能，即缺乏一个合格内部审计师的基本素质，在审计中往往以

业务流程的符合性作为审计发现的主要依据，过分注重操作过程的细

节，结果是捡了芝麻丢了西瓜，经常会忽略了关键的风险控制环节和

控制点，如对岗位职责的明确划分和相互制约等基本的内部控制内容。

第二阶段，就是参加内部审计工作2到3年时间之后，从各种渠

道对内部审计有了一些了解，包括参加了各种审计培训、自学了一些

有关内部审计的书刊，当时我参加了时代新威他们组织的培训班，掌

握了一些内部审计的工作方法和技能，能部分将审计理论和技能应用

于实践工作中，初步具有了对风险的认识和把握能力，能根据业务操

作的经验，对被审计事项的一些重要风险点进行归纳和总结，并作出

判断和评价。通过在时代新威培训班的学习加上自己的努力，在这一

阶段，个人的内部审计综合素质提高了，但对具体业务操作则逐步开

始有所生疏，因为业务品种及操作往往是不断变化的，审计人员虽然

也要经常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不能对所有需要审

计的业务都详细了解各种具体的操作细节。这个阶段对一些从业务操

作岗位转入新参加内部审计工作的人员是一个关键时期，由于脱离了

实际业务工作，对业务操作流程特别是一些细节可能生疏，如何克服

这个阶段的困难，本人所在处室有位同事曾经说过：“审计人员有三

类，一类是刚刚从业务岗位转过来的审计人员，他们熟悉实际操作，

能按操作流程来进行审计，虽然其审计发现可能只局限在某一方面如

操作流程、制度的遵守。第二类就是几年前参加审计的人员，这些人

在参加审计之前，有较丰富的业务操作经验，但由于近几年脱离了业

务实际操作，对实际业务操作流程开始有所生疏，这一类人如果不开

始注重审计职业能力的提高，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最

后将被淘汰。第三类人，就是参加审计工作多年，且对实际的原理和

技能有深入的研究和了解，虽然对具体业务可能不熟悉，但能应用这

些知识和技能，按一定的审计程序，分析研究被审计对象的有关背景

资料和进行现场检查，分析评价其内部控制，发现控制的弱点，这类

审计人员可以胜任大多数的审计项目的审计，包括不熟悉的业务的审

计。”本人对这个理解十分认同，在脱离实际业务操作几年后，我也

遇到了这个问题，即原有的操作经验可能会逐步淡忘，而审计工作的

范围却在增加，不仅要参与原来熟悉的业务，还要参加一些不很熟悉

的领域，为解决这个问题，我重点加强作为银行内部审计人员所需要

的基本素质的培养，包括较深入地学习了有关内部审计、内部控制的

理论知识，学习风险管理的原理和技术，并努力扩大知识面。经过这

些学习和研究，对内部审计的理解和掌握层次上得到提升。对一项审

计活动，不再只从操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，

从整体的内部控制制度角度，从内部控制制度充分、合理、有效方面

去寻找风险点和审计重点，从而使自己的审计工作效率和效果得到了

很大的提高，对一些以前很少接触过的业务项目也能根据审计的基本

原理和技术，与其他同事一起开展审计工作。

第三阶段，就是经过一定时期理论与实践的结合，初步具备一个

合格的内部审计师的职业素质，包括掌握相应的理论知识和技能、具

有职业的客观性、审慎性和敏锐性。在审计实践工作中，能从风险