综合题(增值税).pdf

增值税

一、单项选择题

1、增值税一般纳税人兼营不同税率

货物或劳务的，未分别核算或者不

能准确核算其销售额的，其增值税

税率的确定方法是（）。

A、从低适用税率

B、适用平均税率

C、从高适用税率

D适用6%的税率

2、甲企业销售给乙企业一批货物，

乙企业因资金紧张，无法支付货币

资金，经双方友好协商，乙企业用

自产的产品抵偿货款，则下列表述

正确的是（）。

A、甲收到抵债货物不得抵扣进项

税

二、B、乙发出抵债货物不做销售处

理，不计算销项税额

C、甲乙双方分别按购销处理，但

因双方不涉及增值税问题，所以不

得开具增值税专用发票

D、甲乙双方分别作购销处理，乙

方可向甲方开具增值税专用发票，

甲方可正常抵扣进项税

3、一般纳税人，因管理不善发生火

灾，库存的外购冰箱10台损坏，每

台零售价1440元，每台进价1000

元（不含税），不得抵扣的进项税额

为（）。

A、1700

B、14400

C、8547

4、下列项目中不得从销项税额中抵

扣的进项税额的是（）。

A、购进免税农产品的进项税额

B、购进用于在建工程的进项税额

C、销售货物运费计算的进项税额

D、购进货物支付的进项税额

5、下列项目中，属于视同销售行为

征收增值税的是（）

A、企业将购进的酒用于招待客人

B、企业将上月购进用于生产的钢

材用于建房

C、委托手表厂加工了一批手表送

给客人

D、将购进的产品用于集体福利

6、某企业本月将自产的一批生产成

本为20万元（耗用上月外购材料

15万元）的食品发给员工，下列说

法正确的是（）

A、应反映销项税额3.74万元

B、应反映销项税额3.4万元

C、应反映应纳税额3.4万元

D、应转出进项税额2.55万元

7、采用赊销方式销售货物的，增值

税的纳税义务发生时间是（）

A、销售方发出货物的当天

B、购买方收到货物的当天

C合同约定收款的当天

D、取得有关凭证的当天

8、下列项目不能作为进项税额从销

项税额中抵扣的是（

）

A、购进大型设备一台，取得增值税

专用发票上的税额

B、用于集体福利和个人消费的外购

货物的进项税额

C、免税农产品收购凭证上注明的价

款按规定扣除率计算的税额

D、外购原材料的进项税额

9、下列货物中免征增值税的是（）

A、农业产品

B、古旧图书

C、报纸杂志

D、中药药品

10、某商店2009年全年销售额为120

万元，2010年1月销售给消费者的日

用品，收取价款31200元，当月货物

购进的经税务机关认证的专用发票上

价款为26000元，则增值税的计税销

售额是（）

A、30000

B、31200

C、2934

D、26666.67

11、某百货商城（一般纳税人）采用

以旧换新方式销售一批金银首饰，旧

首饰折价23300元，向消费者收取现

金88700元，该笔业务的销项税额为

（）元。

A.12888.03

B.9855.56

C.16273.50

D.16274.50

12.下列行为中，涉及的进项税额不

得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将专门购进的货物一批用于本单

位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于

偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需

材料

D.外购货物用于雪灾灾区捐赠

13、商贸企业进口机器一台，关税完税

价格为200万元，假设进口关税税率为

20%，支付国内运输企业的运输费用0.2

万元（有货票）；本月售出，取得不含税

销售额350万元，则本月应纳增值税额

（）万元。

A.28.5

B.40.8