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税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、注销等事项进行登记的法律手续

B.税务登记仅适用于从事生产经营的纳税人

C.税务登记是税务机关对纳税人进行税务管理的唯一手段

D.税务登记是纳税人享受税收优惠的必要条件

2、在税务代理业务中，税务师应当对委托人的纳税申报进行审核，并按照下列规定处理：（）。

A.对委托人申报的纳税申报表和相关资料的真实性、准确性负责

B.对委托人申报的纳税申报表和相关资料的真实性负责，但不对准确性负责

C.对委托人申报的纳税申报表的真实性负责，但不对准确性负责

D.对委托人申报的纳税申报表和相关资料的真实性、准确性不负责

3、根据现行增值税规定，下列情形属于视同销售货物行为的是：

A、将外购的货物用于集体福利或个人消费

B、将外购的货物无偿赠送他人

C、将外购的货物用于非增值税应税项目

D、将外购的货物用于增值税免税项目

4、某企业因管理不善导致一批库存材料霉烂变质，该批材料账面价值10万元，进项税额1.3万元，已全部确认为损失。企业在计算当期应纳税所得额时，按照税法规定允许扣除的损失金额为：

A、10万元

B、11.3万元

C、8.7万元

D、0万元

5、某企业2021年度实现利润总额为1000万元，其中产品销售收入为800万元，转让无形资产收益为100万元，国债利息收入为50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。下列关于该企业当年企业所得税计税依据的说法，正确的是（）。

A.计税依据为1000万元

B.计税依据为850万元

C.计税依据为950万元

D.计税依据为900万元

6、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元；销售货物开具增值税专用发票，销项税额为18万元；购进固定资产取得增值税专用发票，进项税额为5万元。该企业4月份应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.8万元

C.13万元

D.15万元

7、在税务师事务所从事涉税服务实务时，下列哪项不属于税务师出具税务咨询报告的依据？（）

A.税法及相关法律法规

B.国家税务总局发布的行政规范性文件

C.税务机关发布的税收政策解读

D.税务师事务所内部管理规范

8、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业当月销售货物取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。根据《增值税法》规定，该企业在当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.5

C.13.5

D.15.0

9、某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含销售成本300万元，投资收益100万元，利息收入50万元，公益性捐赠支出60万元。该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。

A.510

B.500

C.490

D.450

11、【题干】：根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业应纳税所得额的计税基础？

A.购买固定资产发生的支出

B.购买无形资产发生的支出

C.取得土地使用权发生的支出

D.取得的政府补助

13、税务师在进行税收筹划时，以下哪项不属于税收筹划的合法合规原则？

A.合法性原则

B.最大限度地减轻税负原则

C.公平性原则

D.风险最小化原则

15、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该企业2023年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.8

B.8.2

C.9.6

D.10

17、税务师在进行税务筹划时，以下哪项不属于合法的税务筹划手段？

A.优化企业组织结构

B.合理利用税收优惠政策

C.虚假列支费用

D.合理选择税种

19、涉税服务实务中，下列关于增值税专用发票使用的说法错误的是：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的内容不得涂改

C.增值税专用发票应当在开具后的10日内认证抵扣

D.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B、先开具发票的，为开具发票的当天

C、采取