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2022年高级会计师考试案例试题100

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2022年高级会计师考试案例试题1

1.红星公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%.

该公司2003年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买

方收取的增值税额。

(1)红星公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，红星公

司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规

定，A企业在红星公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将

在红星公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。红

星公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于

次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，

预计安装费用为10万元。

(2)红星公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万

元，红星公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，

C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为

次年2月3日。由于C企业车间内旋转该项新设备的场地尚未

确定，经红星公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机

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床的实际成本为35万元。

(3)红星公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。

销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付货款

的20%，其余价款分四次*均支付，于每年6月30日和12月31

日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120

万元。

(4)红星公司本年度委托×商店代销一批零配件，代销价款40

万元；本年度收到×商店交来的代销清单，代销清单列明已销售

代销零配件的80%，×商店按代销价款的5%收取手续费。该批零

配件的实际成本为25万元。

(5)红星公司本年度销售给×企业一台机床，销售价款为35万

元，对企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，

已发生的实际成本为15万元。

(6)红星公司于4月20日以托收承付方式向B企业销售一批

商品，成本为6万元，增值税发票上注明：售价10万元，增值

税__元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续。此时得

知B企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已

经拖欠另一公司的货款。

(7)红星公司本年度12月1日销售一批商品，增值税发票上

的售价8万元，增值税额__元，销售成本为6万元，货到后买方

发现商品质量不合格，电话告知红星公司，提出只要红星公司在

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价格上给予5%的折让，3天内保证付款，红星公司应允并已通知

买方。

(8)红星公司上年度12月18日销售A商品一批，售价5万

元，增值税额8500元，成本2.6万元。合同规定现金折扣条件

为2/10；l/20；n/30。买方于上年度12月27日付款，享受现金

折扣1000元。红星公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度

5月20日该批产品因质量严重不合格被退回。

要求：根据上述所给资料，计算红星公司2003年度实现的

营业收入、营业成本(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万