增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料填写说明.pdf

附件2

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填

写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货

物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加

工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是

指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率

计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当

期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收

办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收

率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服

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务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许

其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的

所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码

（统一社会信用代码）。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类

行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细

地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细

地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳

税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容

填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号

码。

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（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税

即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征

（退）税数据。

（十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以

外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。

（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之

和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵

扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十

七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三

十二）条要求填写。

（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税

人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财

务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费

用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售

额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的

销售额。

营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有

扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）9》列第第

1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）9》第

列第6、7行之和。

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（十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期

按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不

作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用

销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售

额。

（十七）第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用

税率计算增值税的应税劳务的销售额。

（十八）第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税

务、财