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2023注会全国统一考试(CPA)《税法》备
考题库及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.下列税种中,属于由海关征收管理的税种是()。
A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税
2.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线,
该生产线原值为3000万元,已按税法规定计提折旧800万元,其市场
公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采
用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是()万元。
A.800B.2200C.2600D.3000
3.下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是()。
A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务
4.根据《环境保护税法》规定,下列各项中属于暂予免征环境保护税的
是()。
A.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物的
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和
地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物
排放标准30%的
5.下列属于我国企业所得税非居民企业的是()。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国
境内所得的某公司
6.下列关于税法要素的说法中,不正确的是()。
A.征税对象是税法最基本的要素
B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环
节
C.计税依据按照计量单位的性质划分,分为价值形态和物理形态两种
D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目,是对课税对象质的界
定
7.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16
万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税()。
A.600元B.660元C.720元D.630元
8.我国现行税务行政处罚种类中不包括()。
A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金
9.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应
税车辆的获奖自用者
10.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航
空运输的干租业务
11.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期
限为()。
A.8年B.10年C.3年D.5年
12.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。
A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地
增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地
增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增
值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准
住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
13.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,
从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困
难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给
银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值
为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花
税税率为0.05‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务,
甲企业应缴纳印花税()元。
A.500B.550C.605D.545
14.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中,正确的是()。
A.同一作品先出版、再连载的,应合为一次计税
B.同一作
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