2022-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟考试试卷包括详细解答.pdfVIP

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺

模拟考试试卷包括详细解答

单选题（共20题）

1.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，

2020年1月发生如下经营业务：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

【答案】C

2.某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019

年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入

100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买

价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

3.（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外

费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业

的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】D

4.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

5.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000

元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，

换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂

当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】C

6.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清

算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】C

7.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的

是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据

【答案】C

8.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额

或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不

足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算

的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或

者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应

税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

【答案】C

9.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订

劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员

工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳

务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万

元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差

额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】B

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物

被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含

一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应

转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】B

11.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，

一并征收批发