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增值税试题及答案

增值税类练习题参考文件:增值税条例及细则;一般纳税人资格认定管理办法;

增值税专用发票使用规定;省局煤炭铁精粉管理办法部分现行增值税政策。一、单

项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是(A)。A.某商店为

厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工

程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是

(A)。A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.

某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3.某

商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发

票列明不含税价款20000元，增值税3400元;本月内销售货物取得零售收入共

计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额

为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税

为(C)。A.1500元B.4600元C.3500元D.100元4.下列项目中所包含的进

项税额，不得从销项税额中抵扣的是(D)。A.钢厂生产过程中出现的正常报废产

品B.某机械加工厂用于返修的易损零配件C.某一般纳税人商贸公司购入的低值易

耗品D.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利5.增值税一般纳税人进口应税消

费品，下列组成计税价格公式不正确的是(C)。A.组成计税价格关税完税价格

×(1关税税率)?(1-消费税税率)B.组成计税价格关税完税价格关税消费税C.组成

计税价格关税完税价格×(1关税税率)?(1消费税税率)D.组成计税价格(关税完税

价格关税)?(1-消费税税率)6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生

时间的规定，错误的是(D)。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发

出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;B.采取托收承付和委托银行

收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;C.采取赊销和分期收款方

式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有

约定收款日期的，为货物发出的当天;D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交

给受托方的当天7(红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1

月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发

票列明进项税5万元(已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，

购买防伪税控专用设备进项税0.17万元)，另支付2012年度防伪税控技术服

务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税(A)万元。

A.10.9B.12C.9.9D.10

8.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的C，一次性退还纳税人因增购专用

发票发生的预缴增值税余额。A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之

内9.下列适用13税率的项目有A。A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工

农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入10.按照新增值税条例及细则的

规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的D内不得申请免

税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月11.自2007年1月1日起对增

值税最高开票限额审批进行了调整下列审批权限正确的是A.A.都统一由县局审

批B.百万元的由市局审批C.除百万元以外的由县局审批12(煤炭铁精粉经营企业

应纳入(A)管理。A(增值税进销数据监控软件B.分局长管理二、多项选择题1.以

下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是(ACD)。A.进口固定资产

设备B.销售商品房C.零售杂货D.