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税务师考试《税法一》备考习题与答案
2016税务师考试《税法一》备考习题与答案
1.某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。
2011年7月有关资料如下:
(1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号
(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额
340000元,向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额
2900000元。
(2)接受报社委托,印刷有统—刊号(CN)的报纸,纸张由报社提供,
成本500000元,收取加工费和代垫辅料款,向报社开具的增值税专
用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本,自行
购买纸张,取得增值税专用发票注明税额68000元,向学校开具的普
通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料,取得的增值税专用发票上注明税额
51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元,取得货
物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂,成本为
5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计
算机一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题:
(1)该印刷厂当月计税销售额为()元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)该印刷厂当月销项税额为()元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额()元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)该印刷厂当月应纳增值税()元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正确答案】B
【答案解析】印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷
有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的.图书、报纸和杂志,按
货物销售征收增值税。
计税销售额
=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正确答案】C
【答案解析】①进项税=340000(元)
销项税=2900000×13%=377000
②销项税=200000×17%=34000(元)
③进项税=68000(元)
销项税=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④销项税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
销项税=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正确答案】C
【答案解析】
⑤进项税=20000×7%+51000=52400(元)
⑥进项税转出=5700×17%=969(元)
⑦进项税=1360(元)
可抵扣进项税=340000+68000+5240
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