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2023年度注会全国统一考试CPA《税法》备
考题库及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.2020年6月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车120台,收
取含税价款1255万元,当月应计算缴纳的增值税为()万元。
A.24.37B.0C.6.24D.6.09
2.下列关于一般纳税人(非先进制造业),申请留抵退税需要符合的条件
的说法,不正确的是()。
A.自2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,
且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税
专用发票情形
3.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企
业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅
4.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()
A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市
场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券
5.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,
应按照()计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值
6.2021年3月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取
得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,
与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万
元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利
息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且
能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政
府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。
A.58.8B.61C.108.8D.400
7.下列关于税法要素的说法中,不正确的是()。
A.征税对象是税法最基本的要素
B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环
节
C.计税依据按照计量单位的性质划分,分为价值形态和物理形态两种
D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目,是对课税对象质的界
定
8.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理,正确的是()。
A.在股权转让中,单位、个人承受公司股权,应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)
承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,减半征收契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税
D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业
单位划拨用地的,免征契税
9.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是()。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税
10.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台
机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额
9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额
5.15万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()
万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42
11.2016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊
性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元,市场
公允价值1200万元,弥补期限内的亏损60万元,年末国家发行的
最长期限的国债利率为5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额
为()万元。
A.70B.56.5C.60D.49.5
12.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是
()。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯
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