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XX银行股份有限公司

内部审计操作规程

第一章总则

第一条为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计工作程

序，提高审计工作质量，根据《中国内部审计准则》、《银行业金融机构内部审计

指引》等法律规章，制定本规程。

第二条本规程适用于本行审计部和审计人员实施审计项目、审计调查项目

的操作流程控制。

第三条审计部和审计人员必须严格遵守和执行国家法律法规、金融方针政

策、行业规范和本行各项内部控制制度，按照本规程对被审单位或个人（统称“审

计对象”）开展内部审计工作。

第四条审计项目一般分为专项审计、经济责任审计和内部控制审计三种类

型。

（一）专项审计，是对某一具体业务或事项进行审查和评价的活动。

（二）经济责任审计，是对本行各级领导或担任重要岗位人员在任期内应负

经济责任的履行情况进行审查和评价的活动。具体包括经济责任审计和履职评价

审计。

（三）内部控制审计，是对本行内部控制设计和运行的有效性进行的审查和

评价活动。

第五条审计项目按操作流程划分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续

审计和审计档案五个阶段。

第二章审计准备阶段

第六条审计准备阶段的操作程序为：根据年度审计计划→编制项目审计方

案→召开审前准备会议→开展审前调查→编制审计项目实施方案→拟定并下发

审计通知书→拟定审计告示。

第七条年度审计计划。审计部对年度计划完成的审计工作或具体审计项

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目，编制年度审计计划。年度审计计划由审计部编制，报审计与关联交易控制委

员会审议通过，主管领导签发，至少应包括下列内容：

（一）年度审计工作目标；

（二）具体审计项目及后续审计安排；

（三）各审计项目需要的审计资源；

（四）其他相关内容。

第八条审计部应当根据批准后的年度审计计划、审计任务书或主管领导临

时指令实施审计。在年度审计计划执行过程中，如有必要临时追加审计项目，须

经主管领导同意后组织实施。

第九条项目审计方案。审计部应根据年度审计计划（临时追加审计项目），

确定审计对象、审计目的和审计范围等，确定审计组成员，计划审计实施时间。

“项目审计方案”由审计组长拟制，审计部负责人审核，并报主管领导同意

后执行。项目审计方案至少应包括下列内容：

（一）审计目标；

（二）审计对象和范围；

（三）审计主要内容和重点；

（四）项目计划实施时间；

（五）审计相关要求；

（六）主要审计依据；

（七）其他相关内容。

在审计项目实施过程中，审计组如需调整审计对象、审计内容等要素，应重

新编制项目审计方案，经审计部负责人审核并报主管领导同意后执行。

第十条组成审计组。根据项目审计方案，组建审计组。审计项目实行组长

负责制。审计组长主要负责落实项目审计工作，安排审计分工，检查、监督审计

项目实施进度和审计质量，协调审计组与审计对象有关审计事项，解决审计中的

疑难问题等。主审配合审计组长具体落实项目审计工作，完成审计组长交办的审