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物业企业成本核算

一：物业成本核算科目

企业成本科目核算，需要根据会计核算、税务管控、企业管理等需要进行设置，二三级科目没有严格的限定，企业根据实际情况进行设定。

一级科目二级科目三级科目辅助

物业管理成本工资薪金部门

物业管理成本福利费部门

物业管理成本能源费部门

物业管理成本其他略部门

主营业务成本保洁绿化部门

安保费用部门

工程维保费部门

注意：有的企业会先将费用归集入“劳务成本”科目，然后转入“主营业务成本”科目。

借：劳务成本

贷：现金/银行存款/应付职工薪酬等

结转

借：主营业务成本

贷：劳务成本

企业也可以根据部门来核算物业成本，比如物业管理公司分为保洁部、安保部、绿化部、工程部、办公室。那么科目设置可以是：主营业务成本-保洁费

用、主营业务成本-安保费用、主营业务成本-绿化费用、主营业务成本-工程费用，然后主营业务成本-保洁费用，核算保洁部门各项费用，含职工薪酬、

福利费、各项办公费等费用。

当然企业可以把部门放在财务软件的辅助上设置，然后按照费用属性去设置二级三级科目。

二：物业成本账务处理

以下成本分录例举，只是将主要分录作说明，每个物业公司业务模式，管理方式不同，涉及的账务会有不同，具体以自己所在企业为准。

1：材料出入库

1.1入库

业务部门报销时需提供必备附件：入库单、发票、采购审批单

借：原材料

周转材料

应交税费-应交增值税-进项

贷：银行存款

应付账款

附件：银行回单、发票、入库单、验收单、采购审批单等

1.2出库

各部门材料根据实际需要领用出库，材料领用出库前，需由部门负责人进行审批，财务根据材料的归属口径分别计入主营业务成本等相应费用。

借：主营业务成本-工程维保费—安保消防费—清洁卫生费

管理费用-办公用品

销售费用

贷：原材料

周转材料

附件：领料单等

2：清洁卫生费

月底计提，金额确定，但未支付款项时

借：主营业务成本-物业管理成本-清洁卫生费

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

附件：计提单等

实际付款时

借：应付账款

贷：银行存款

附件：银行回单、发票、分包方评估表等

3：安保消防费

安保消防物资进行出入库管理，具体核算参见材料出入库核算，计入主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费。其他按照合同需要计提的费用处理如下：

根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时

借：主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

附件：计提单等

借：应付账款

贷：银行存款

附件：银行回单、发票、分包方评估表等

4：绿化养护费

月底计提

根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时

借：主营业务成本-物业管理成本-绿化养护费

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

附件：计提单等

每月支付计提成本

借：应付账款

贷：银行存款

附件：银行回单、发票、分包方评估表等

5：工程维保费

5.1全额发票提供的情况下：

根据合同约定，确认当期成本，非本期间确认待摊费用，以后各期分期摊销。

借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

应交税费-应交增值税-进项

预付账款—待摊费用

贷：应付账款

银行存款

附件：银行回单等

以后各期摊销时

借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

贷：预付账款—待摊费用

附件：维保费摊销明细表等

或通过长期待摊费用科目处理

借：长期待摊费用

应交税费-应交增值税-进项

贷：现金/银行存款/应付账款等

结转至当期主营业务成本

借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费

贷：长期待摊费用

付款时

借：应付账款

贷：银行存款