会计报表及会计报表编制说明书模板.pdf

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公司月财务报表编制说明

公司财务报表主要包括三大报表〔资产负债表、利润表、现金流量表〕和其他附表，其他附

表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说明，三大报表编制说

明如下：

1.资产负债表

1.1编制根底

本公司财务报表以持续经营假设为根底，根据实际发生的交易和事项，按

照财政部2006年2月15日公布的日公布的企业会计准则企业会计准则及其应用指南的有关规定，

并基于以下所述重要会计政策、会计估计进展编制。

1.2编制法

〔1〕、本表反响一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

〔2〕、本表表年初余额〞各项数字，应根据上年度末资产负债表表年末余额〞栏所列数字

填列。如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和容同上年度不相一致，应对上一

年度资产负债表的各个工程的名称和数字按照本年的规定进展调整，列入入年初余额〞

栏。

〔3〕、表表期末余额〞指标按照*一日期末会计决算的有关指标填列。

1.3表各工程编制说明

〔1〕、、货币资金〞工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇

票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。本工程根据据现金〞、、银行存款〞、、其

他货币资金〞的期末余额合计数填列。

〔2〕、、应收账款〞工程，反映因销售商品、产品和提供劳务等应向购置收取而未收

到的各类款项，减去已计提的坏账准备后的净额。企业应根据据应收账款〞科目所属各明细科

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目的期末借余额合计，减去去坏账准备〞科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的

净额填列，另另预收账款〞科目所属有关明细科目〔工程〕借有余额的，应在本表表应收账款〞

工程填列。

〔3〕、、其他应收款〞工程，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已

计提的坏账准备后的净额。本工程应根据据其他应收款〞各明细科目〔工程〕的期末借余额，

减去去坏账准备〞科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，另另

其他应付款〞所属有关明细科目〔工程〕借有余额的，应在本表其他应付款〞所属有关明细科目〔工程〕借有余额的，应在本表其他应收款〞工

程中填列。

〔4〕、〕、存货〞工程，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存

货的可变现净值，包括各种材料、辅助材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗

品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本工程应根据据材料采购〞、材料采购〞、

原材料〞、原材料〞、在途物资〞、在途物资〞、库存商品〞、库存商品〞、发出商品〞、、转材料〞、、生产本钱〞、、

制造费用〞等科目的期末余额合计，减去去存货跌价准备〞科目期末余额后的金额填列。如

材料采用方案本钱核算，库存商品采用方案本钱或售价核算，还应按加或减材料本钱差

异、商品进销差价后的金额填列，即金额填列，即材料本钱差异〞和材料本钱差异〞和商品进销差价〞科目。

〔5〕、〕、固定资产原价〞和固定资产原价〞和累计折旧〞工程，反映企业的各种固定资产

原价及累计拆旧金额。融资租入的固定资产满足固定资产确认条件的，其原价及已提折旧

也包括在。这两个工程应根据据固定资产〞科目和和累计折旧〞科目的期末余额填列。

〔6〕、〕、在建工程〞工程，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包

括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、

已已经建筑安经建筑安装装完毕但尚未交完毕但尚未交付付使使用的工程等的可收用的工程等的可收回回金额。本工程应根据金额。本工程应根据在建工

程〞科目的期末余额，减去程〞科目的期末余额，减去在建工程减值准备〞科目期末余额后的金额填列。

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〔7〕、〕、工程物资〞工程，反映企业各项工程已采购入库但尚未领取使

用的工程物资的实际本钱。本工程应根据用的工程物资的实际本钱。本工程应根据工程物资〞科目的期末余额填列。

〔8〕、〕