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树大财务观,开财务管理新思路

曾扶群

【摘要】进入知识经济时代，企业财务管理的环境发生了变化，财

务管理在现代企业发展中的核心作用越来越重要，为适应新经济形势

发展的要求，必须加以创新和发展。提出大财务观念，以拓展财务管

理的思路，使财务管理贴近与企业的实际。

【关键词】大财务财务管理

大财务是指站在企业层面的、按业务流程进行的、部门间业务的

横向的、全员的、经过筹划的、以一定期间为考核期的、以实时反映

和风险预警机制为控制手段的财务管理。大财务是财务管理的本质性

的概念，即财务是企业管理的重要组成部分，其本质是资源配置,是

从价值角度对企业资源所进行的配置。在项目的财务工作中，一部分

财务管理职能由财务部门行使，但财务部门更侧重于会计核算，一部

分财务管理职能被支解了,由主管财务工作的项目领导及相关部门行

使了，一部分职能因为公司和项目财务人员的认识所限没有被利用，

由于体制及机制的不顺畅、约束机制不健全、管理者的业务素质不高

等原因，财务管理的作用没有得到充分发挥。大财务观念提出的意义

就是要使财务管理的职能回归、发展并被有效利用。

如何把财务工作成果体现于企业财务状况的不断改善上，而且最

终要体现于企业经济运行质量不断改善上，这是进行“大财务”管理

而确立的共同目标，主要体现在以下五个方面：

（一）强化风险意识，防范经营风险。为了防范风险，从制度

建设、内控管理等方面牢固树立风险意识，加强风险过程监控.一是

加强对经济合同的管理。财务部门负责对经济合同进行审核，凡不符

合财务制度规定，存在风险隐患的，要求经办单位和部门进行修订，

否则，不予签章、付款;二是加强对各类保函出具、信用、担保、票

据、财务证明等管理，完善各种手续，保证合法、合规、确保企业利

益不受损失;三是加强对筹资、融资、投资的控制,保证资金安全,降低

资金成本，特别是垫资施工，现金保证、投标保证金等项目严格审核

把关,最大限度地防止损失发生;四是夯实资产，积极推行财务诊断，

审慎评估财务成果；五是建立财务预警机制，防范和化解债务危机。

（二)加强财务信息化建基础管理工作的同时，向管理要效应，

向政策要效应，提高企业整体决策能力。各级管理机构应加强对工程

项目的监督管理，建立财务预警机制，确定财务危机的警戒标准,监

测经营现金流量与到期债务、资产价值与负债总值的适配性，提出解

决问题的措施。大财务的风险管理系统主要是通过公司来建立风险预

警机制，开展财务分析。按照财务信息规划的要求,会计核算软件与

实时管理系统共同构成财务信息处理系统，提高财务管理效率；逐步

创造条件，全面整合和规范业务流程，对物流、资金流、信息流进行

一体化管理和集成。

（三）加强资金管理，降低成本,提高资金效益和使用效率.资金

实力是企业发展后劲的保证,是市场竞争的准入证。一是充分发挥内

部资金结算中心的作用，积极调剂资金余缺，节省利息支出；二是努

力节约各类保函手续费，降低成本;三是努力开拓融资渠道和信用保

证渠道；四是坚持清欠偿债不放松，利用打折等方式主动偿还各类债

务，有效地规避风险,改善资产负债状况。五是对单位的盈利能力、

筹资结构、利润分配进行深入财务分析，对企业的偿债能力、盈利能

力、抗风险能力做出评价，找出存在的问题,以此来降低成本，提高

资产收益率、应收账款周转率，并为决策提供有用信息。

（四）加强部门间业务的横向管理，确立大成本管理观念。市场

开发管理、质量成本管理、安全成本管理、技术创新管理、人力资源

管理、设备管理、后勤保障管理等部门的基本职能，而按照惯例，这

些管理综向联系比较紧密，横向沟通则比较少，然而这些管理与财务

管理都是相关的，需要加以整合。1、可持续增长问题。可持续增长

率是由企业当前经营效率和财务政策决定的内在增长能力,而实际增

长率是本年销售额比上年销售额的增长百分比.2、敏感分析问题。

实现利润目标可以通过提高单价、增加销售额、降低固定成本、降低

单位变动成本等途径,但各参数的变化对利润影响程度可能不同，掌

握这些数据，可在影响利润的因素变化后,及时采取对策，使生产经

营活动被控制在最有利的状态下.

（五)完善评价考核体系，建立科学的激励约束机制。制定符合

企业实际的较为科学的系统的考核评价办法,由财务部和经管部从财

务效益、资产运营、偿债能力、发展能力四个方面对各项目进行全面

的科学评价,综合考核企业的经营管理和发展水平,将所有项目都纳入