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税务管理与税收政策

第一章概述

税务管理与税收政策是贯穿国家经济社会发展全过程的重要环

节。税收是国家的主要财源之一，税务管理是保障税收征收的重

要手段之一。税务管理与税收政策的稳定与优化是现代经济运行

的重要保障，直接关系到国家的经济稳定、社会发展和民生改善。

本章将从税收管理与税收政策的概念、目标等方面进行介绍。

1.1税收管理概念

税收管理是指国家掌握和管理财政收入的行政工作。税收管理

包括税法的制定、税收政策的制定、税收征管工作的组织协调、

税收监管工作的开展等内容。税收管理是现代国家的一项重要行

政工作。税收管理要发挥国家财政管理的作用，旨在保障各项税

费的正常征收，使国家的财政收入得以保障和增加，实现国家的

财政收支平衡，为国家的经济与社会发展提供坚实的财力保障。

1.2税收政策概念

税收政策是指国家在宏观经济政策指导下，为实现国家的财政

政策目标而制定的税收措施。税收政策是国家宏观经济政策的一

项重要内容，通过税收政策的制定，可以调整国家的财政收支状

况、调节经济运行、优化产业结构、促进社会公平等目的。

1.3税收管理与税收政策的目标

税收管理的目标是保证国家的财政收入按时足额上缴，同时推

进税制改革、完善税收管理制度，促进国家财政管理体制的科学

化、规范化、现代化，实现国家财政管理职能的优化与提升。

税收政策的目标是降低财政负担，促进经济发展，调节市场竞

争并提高社会福利。税收政策的实施应该尽可能地提高经济效益，

促进实体经济发展，打击虚拟经济和非法经济活动，借此来扩大

财政收入的来源。

第二章税收管理

税收管理是税收征管的具体实施，包括税收政策的制定、税务

机关的组建、税制的设立、征收、征纳管理、税收监管以及税务

行政处罚等，是贯彻税收政策的重要手段。

2.1税收政策的制定

税收政策的制定应该添加立法程序，制定具体实施方案，对应

税制度改革和时局各种变化的相关情况，以调降或增加税收实现

更好的税收目的。税收政策的制定应该遵循宏观经济的发展规律，

坚持政策可持续性，不断完善税收政策，构建适应市场需求的税

制体系。

2.2税务机关的组建

税务机关是税收管理的实施机构。税务机关根据国家有关法律、

法规、规章以及有关税收政策和税收管理制度的规定，负责税收

征管工作，实行准时足额征税，并查处税收违法行为。税务机关

是税收管理的主体，有权利依法调查取证，督促纳税人遵守税收

法律法规并缴纳税款，对于存在的问题要及时予以纠正。

2.3纳税申报与征收管理

纳税申报是指纳税人主动向税务机关申报应纳税款的行为。税

务机关应当在规定时间内对纳税申报内容进行审核，并就税务事

项向纳税人出具税务处理文书。税务机关在审核管理过程中，应

当注重信息公开，利用现代管理工具，提高纳税人申报的方便程

度，并及时对纳税人的疑问进行解答和指导。如若纳税人未按照

规定提交纳税申报表，税务机关将依法征收税款。

2.4税务管理与监管

税务管理要求税务机关配合相关机构考虑税制的发展趋势、国

家政策和经济环境。为了确保税收的正常征收、正常运作，税务

部门需要采取更加有效和效率的信息化手段。研究和制定更严格

的税收管理规章制度，并坚持公开、公平、公正的原则，旨在尽

可能地照顾所有纳税人，保护纳税人的合法权益。

第三章税收政策

税收政策是国家财政政策中的一项重要组成部分，在经济发展

中发挥着重要的作用。税收政策的灵活性和适应性直接影响到经

济发展的速度和质量。在国内政局、经济形势、内外部因素和企

业发展等多方面考虑下，必须灵活地进行税收政策的调整和修正。

3.1减免税政策

减免税政策是指国家为刺激经济发展、调整产业结构、促进消

费等经济目标而特别制定的税收政策，以促进经济的发展为主要

理由,从而达到减轻纳税人负担的目的。减免税政策可以针对不同

的税种，降低税费负担，同时有利于促进企业的发展，提升企业

的竞争力。

3.2鼓励扶持政策

鼓励扶持政策是指国家在实行积极财政政策的过程中，为促进

一定行业或企业的发展而实行的特殊税收政策。这些政策的实施

有利于发展优势产业、扶持薄弱企业、有利于创新创业等。通过

实施鼓励扶持政策，可以促进经济发展，对于提高企业的投资积

极性、增强企业的活力具有重要的意义。

3.3税制改革政策

税制改革是指国家为适应国家经济、社会