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企业内部会计控制实务编写大纲

第一章概论

第一节内部控制概述

一、控制与经济控制论

二、内部控制与内部控制制度

三、内部控制概念的演变

（一）内部牵制阶段

（二）内部控制制度阶段

（三）会计控制与管理控制

（四）内部控制结构概念：控制环境会计系统控制程序

（五）内部控制整体框架：环境控制风险评估控制活动信息与沟

通监督

四、内部控制定义

五、内部控制目标

六、内部控制作用

第二节内部会计控制概念

一、内部会计控制定义

二、内部会计控制与相关控制的关系

1、企业内部控制与内部会计控制关系

2、企业内部会计控制与内部管理控制关系

3、企业内部会计控制与企业内部财务控制关系

4、企业内部会计控制与内部审计关系

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5、企业内部会计控制与内部监督关系

三、内部会计控制分类

（一）按内部会计控制时间：事前控制事中控制事后控制

（二）按内部会计控制性质：反馈控制和前馈控制

（三）按内部会计控制集权程度：集中控制分散控制分层控制

第三节内部会计控制目标和原则

企业内部会计控制总体目标是加强企业内部经济管理、提高企业

经济效益。

一、内部会计控制基本目标

1、规范单位会计行为、保证会计资料真实完整。

2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，

保护单位资产的安全完整。

3、确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。

二、内部会计控制具体目标

（一）企业所有者内部控制目标

（二）企业经营者内部控制目标

三、内部会计控制基本原则

1、合法性原则

2、全面性原则

3、内部牵制原则

4、程式定位原则

5、成本效益原则

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第四节内部会计控制内容和作用

一、内部会计控制内容

1、货币资金控制

2、实物资产控制

3、对外投资控制

4、工程项目控制

5、采购与付款控制

6、筹资控制

7、销售与收款控制

8、成本费用控制

9、担保控制

二、内部会计控制作用

1、保护资产安全

2、保护会计记录可靠

3、及时提供会计信息

4、减少和避免无意识的风险

5、预防或查核错误和不正常现象

6、