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增值税练习题财政题

第一篇：增值税练习题财政题

第二章增值税

一、单项选择题

1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的

是（）。

A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模

纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人

资格认定

B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规

模纳税人纳税

C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者

同级别的税务分局

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50

万元以上，可以认定为增值税一般纳税人

2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。

A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于

增值税应税收入，不征收增值税

C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分

实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位

的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，

需要缴纳增值税

3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%

征收率计算纳税的是（）。

A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石

灰B、黏土实心砖、瓦

C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的

血液或组织制成的生物制品

4、下列不属于13%低税率范围的是（）。

A、中药饮片B、咖啡豆

C、林苗栽植机械D、煤炭

5、按照必威体育精装版政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的

是（）。

A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，

纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值

税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个

月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物

或劳务放弃免税权

6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲

企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕

疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，

甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A、16993.20B、17340.00C、19992.00D、20400.001

7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收

购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得

货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，

则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1304B、1158.75C、1510D、1525

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配

件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外

购材料

9、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含

税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用

原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与

免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86

10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一

批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机

一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增

值税（）元。

A、903.51