税法_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年.pdf

税法_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023

年

1.调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（）。

参考答案:

累进税率

2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得免征企业所得

税。

参考答案:

错误

3.下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。

参考答案:

向购买方收取的仓储保管费_向购买方收取的手续费

4.下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。

参考答案:

年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业_年应税销售额在

50万元以上，会计核算健全的工业企业

5.居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳企业所得税的，可以全

部从当期应纳税所得额中抵免。

参考答案:

错误

6.纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法

机关处以的罚金和被没收财物在计算企业所得税时不允许扣除。

参考答案:

正确

7.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，

以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在所得税前扣除。

参考答案:

正确

8.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年营业收入12%的部分，准予在

企业所得税前扣除。

参考答案:

错误

9.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管

部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

参考答案:

正确

10.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结

转以后纳税年度扣除。

参考答案:

错误

11.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超

过部分准予结转以后纳税年度扣除。

参考答案:

正确

12.必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。

参考答案:

错误

13.在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）

参考答案:

为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出_利润分红支出_违反食品卫生法被

政府处以的罚款

14.在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）

参考答案:

未经核定的准备金支出_非广告性质的赞助支出_向投资者支付的股息、红利

等权益性投资收益款项_税收滞纳金

15.下列扣除标准符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的有（）

参考答案:

发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收

入15%的部分，准予扣除_发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支

出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的

5‰_金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除

16.下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）

参考答案:

企业经批准发行债券的利息支出_金融企业的各项存款利息支出和同业拆借

利息支出_非金融企业向金融机构借款的利息支出

17.下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）

参考答案:

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除_企

业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除_企业

拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

18.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月生产并销售小轿车

300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企

业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费

税（）。

参考答案:

283.5万元

19.翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。

参考答案:

错误

20.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，适用5％-35％的