项目审计实施方案.pdfVIP

项目审计实施方案--第1页

项目审计实施方案

四、审计实施方案

（一）项目前期决策方面审计

项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投

资决策等文件是否完整、合规。

项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项

目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否

完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要

求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制

的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。

对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有

无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的

资格、研究人员的构成是否满足需要等。

对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度

是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资

决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技

术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利

润达到合理的精确度。

项目审计实施方案--第1页

项目审计实施方案--第2页

项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报

告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目

建设是否达到预期目标。

（二）项目设计方面审计

检察设计单元的资质和级别、设计收费等是否符合要求。

通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及

付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应

的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，

是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关

部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；

是否存在边设计、边施工问题。

计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存

在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，

设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进

行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，

是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题；

审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合

规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性；

项目审计实施方案--第2页

项目审计实施方案--第3页

审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在

勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、

设计业务。

（三）项目成本合约方面审计

检察合同管理制度是否健全、合同相关条目是否合法合规，

以及合同履行、变换等情况。

审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐

一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，

合同的审批、签订、实施等程序是否规范并落实到位；

查阅招投标文件，检察合同双方的法人资格文件，结合合

同文本，判断合同双方主体资格是否合法；

审查合同内容和主要条款是否按招标文件与投标文件的实

质性内容、有关承诺签订。合同是否采用范本合同，审查合同

中对合同的标的、双方责任义务、进度款支付、工程结算及调

整方式、违约责任等方面的约定是否明确和完整；重点审计专

用条款的相关约定，与招投标文件、会议纪要等要约、承诺文

件内容进行对比，通过对合同履约情况的现场调查核实，判断

合同内容及条款是否有不合法、不真实、不完整问题；

与项目招标、投标文件对比，考核工程扶植合同与招标项