2024年初级经济法增值税消费税习题.pdf

第四章增值税、消费税法律制度

一、单项选择题

1.下列有关增值税纳税人的说法中错误的是（）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）如下的，为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C.除国家税务总局另有要求外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超出500万元的，为一般纳税人

『正确答案』C

2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。

A.提供贷款服务

B.销售房地产

C.将自产电视机免费赠送他人

D.将房屋出租

『正确答案』C

3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

『正确答案』A

4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D.餐饮企业提供餐饮服务的同时销售酒水

『正确答案』B

5.下列各项中，增值税税率为17%的是（）。

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配服务

C.提供租赁服务

D.提供交通运输服务

『正确答案』B

6.增值税一般纳税人销售下列货物合用11%税率的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.旧货

C.古旧图书

D.农产品

『正确答案』D

7.下列有关增值税税率的表述中，不正确的是（）。

A.煤炭合用11%的税率

B.图书合用11%的税率

C.服装合用17%的税率

D.农机配件合用17%的税率

『正确答案』A

8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购

价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，

另外因为市场上原料紧缺，该企业又转让给弟兄企业一批苹果，开具一般发票上注明的金额为20000

元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A.150000×17%＋20000÷（1＋17%）×17%－80000×13%＝18005.98

B.150000×17%＋20000÷（1＋11%）×11%－80000×13%＝17081.98

C.150000×17%＋20000×17%－80000×13%＝18500

D.150000×17%＋20000×11%－80000×13%＝17300

『正确答案』B

9.甲企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收

取包装物押金1000元，已知增值税税率为17%，则甲企业本月增值税销项税额的下列计算中，正

确的是（）。

A.（100000+1000）÷（1＋17%）×17%＝14675（元）

B.100000×17%＝17000（元）

C.100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%＝17145（元）

D.（100000+1000）×17%＝17170（元）

『正确答案』B

10.某个体商店为增值税小规模纳税人。1月，该个体商店购置一批货物，取得的一般发票上注

明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为

12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月

应纳的增值税是（）。

A.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

B.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

C.2