第二章增值税（答案分离版）.pdf

2010年注册税务师考试辅导税法第1页/8第二章增值税答案分离版一、单项选

择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是。A.将自产的货物用

于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.

将购买的货物奖励给内部员工2.下列各项中不属于增值税混合销售行为的是。A.

纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服

务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有

偿送货上门3.某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价

为4300元台已开具税控专用发票双方议定送货上门商场支付运费1500元开具普通发

票当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为元。

A.69955B.69700C.69917.95D.73317.954.某商场为增值税一般纳税人2009年12月

购进一批货物取得增值税专用发票上注明销售额20万元发票已经税务机关认证增值

税3.4万元本月售出80取得零售收入22万元并按零售收入的10取得厂家返利收入2.2

万元商场本月应纳增值税为万元。A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.25.某建材商店为小规

模纳税人2009年3月销售给大型建材城公司建材一批共取得收入为131200元当月货

物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元则该建材商店本月应纳增值税

税额为元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.366.某制药企业为增值税一般

纳税人2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明进项税

额130万元并通过主管税务机关认证购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、

杂费0.5万元原购进原材料由于管理不善发生霉烂账面成本为20万元其中运费金额

为0.5万元当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳

增值税为万元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.77.某金店中国人民银行批准的金

银首饰经营单位为增值税一般纳税人2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售

金项链20条每条新项链的零售价格为2500元每条旧项链作价800元每条项链取得差

价款1700元含税取得首饰修理费2270元含税销售包金首饰15条取得不含税销售额

5000元。该金店上述业务应纳增值税税额元。A.5800B.6020C.6120D.54008.根

据现行增值税有关规定下列关于加油站的政策不正确的是。A.对从事成品油销售

的加油站无论是否达到一般纳税人标准一律按增值税一般纳税人征税B.加油站以

收取加油凭证、加油卡方式销售成品油不得向用户开具增值税专用发票C.发售加油

卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时按预收账款作相关财

务处理不征收增值税D.对同一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销

售单位跨县市调配成品油的征收增值税9.按照现行增值税规定生产企业委托外贸

企业代理出口货物其增值税的退免税环节和方法是。A.对生产企业实行退税采取

先征后退“”方法B.对外贸企业实行退税采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸

企业分别实行退税采取先征后退“”方法D.对生产企业实行退税采取“免、抵、退”

方法10.下列行为不得开具增值税专用发票的是。A.向某个人销售锅炉B.某国有

粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D.军工厂销

售军用产品给某商业企业11.某面粉加工厂增值税一般纳税人2009年8月从某农场

收购大豆100吨农场开具的普通发票上注明金额30万元此项业务可抵扣的增值税进

项税额为万元。A.0B.2.6C.2.8D.3.912.下列关于增值税的表述中正确的是。A.

销售酒类产品收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算均应并入销售额

征税B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请

免税C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6征税率征收增

值税同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.按照

现行政策规定纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣13.某增值税一般纳税人

购进玉米一批支付给某农业开发基地收购价格为10000元取得普通发票并支付运费

3000元装卸费500元取得货运企业开具的运