第二章增值税习题及答案.pdf

1、增值税2、增值额3、法定增值额4、货物5、销项税额二、填空

题

1、增值税的基本税率为。

2、我国增值税实行凭扣税的办法。

3、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物

的地位和个人为增值税的纳税人。

4、增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。

5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在

万元以下的，为小规模纳税人。

6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额

销售应税劳务的，为月销售额。

7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。

8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。

9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义

务发生时间为。

10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关

申报缴纳。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、小规模纳税

人的两档征收率是6%和10%。()

2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。()

3、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并

征收增值税。()

4、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项

税额时可以扣除折扣额部分。()

5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。

()6、增值税是价外税，消费税是价内税。()7、居民用煤炭制品按17%的税

率征收增值税。()

8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收

到的当天。()

9、固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关

申报纳税。()

10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。()

四、选择题

1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务

发生时间是()。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天

2、根据增值税条例规定，企业下列()行为视同销售货物，计征增值

税。A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失〈C.自产货物用

于集体福利D.委托加工货物对外投资3、划分小规模纳税人和一般纳税人的

标准主要有()A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.

企业的会计核算水平4、我国增值税的征收范围包括()。

A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境

货物

5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定()。A.当月同类货物

的最高销售价格B.当月同类货物的平均销售价格C.最近时期同类货物的平

均销售价格D.组成计税价格

6、按照增值税的类型划分，增值税可分为()。A.生产型B.消费型C.

积累型D.收入型

7、增值税按期纳税的，下列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体

情况分别核定。

。

A.1日B.7日C.15日D.45日8、下列项目不得抵扣进项税额()A.

外购固定资产的进项税额

B.用于免税项目的进项税额C.用于非应税项目的购进劳务D.外购固

定资产支付运费所含的税额9、进口货物应纳增值税的计算公式为()。A.组

成计税价格二到岸价格+关税B.组成计税价格二关税完税价格+关税C.组成

计税价格二关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格二关税完税价格+

消费税

10、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括()。A.随同运

费支付的装卸费B.运费发票上注明的建设基金C.运费发票上注明的运费D.

随同运费支付的保险费五、问答题

1、不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？2

为什么增值税的税率设计应尽可能少些？

3、简述混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定。六、

计算题

1、某进出口公司2004年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格

为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关

税税率为10%，增值