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集团全面预算管理制度

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目录

第一章总则

第一条为加强集团公司的财务管理,充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作

用,根据企业财务通则及国家有关财会法规,特制定本规定;

第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算

的监控与执行、预算的反馈;

第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位;

第四条本管理制度由集团公司董事局批准通过,集团预算管理委员会负责解释;

第二章预算管理模式

第五条集团公司推行责任预算模式;责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系,

进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式;

第六条责任预算的特点：

预算目标的汇总和分解对应各级责任中心,并按责任中心的特点和责任范围,确定可控

部分和不可控部分；

责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配,达到对资源有效

和动态的配置,以明确各单位责任目标,提供考核依据,提高经济效益；

责任预算将公司的整体经营目标细化,有助于监控公司长远战略的发展；

责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算,有助于统一预算数据和计划信

息,提高计划效率;

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预算目标体系

按责任结构汇总和分解

第三章责任中心

责任中心划分集

团预算编制调整

公按责任中心归集数据,明确责任目标

第七条责任中心划分标准

司

责任范围划定责

1.关于责任中心任预算执行监控

结责任中心按责任目标执行

责任关系确定构

定义

预算考评反馈

责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动,并承担着与经营管理决策权相适

按可控原则对责任中心进行考评

应的经济责任的单位;

责任中心的特点：

1）责任中心是一个责权利相结合的统一体,必须做到权责明确、权责相当;

2）目标一致性;各预算责任主体的整体目标必须一致,应围绕着集团的总目标确定各

自的目标;

3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的;

责任中心分类

责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心;根据控制区域和权责范围的大小和下

放给各级管理人员决策责任的性质和层次,集团公司的责任中心可分为三个层次：投资中

心、利润中心、成本费用中心;

划分责任中心的意义

划分责任中心,可以将集团公司的整体经营责任目标和具体的责任预算目标按照组

织结构的层级关系逐级分解,使各责任中心明确各自的预算目标,通过各层责任中

心预算目标及考核目标的实现保证集团公司整体目标的实现;

划分责任中心,便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核