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2025年招聘税务经理笔试题及解答(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下哪项不属于税务经理的职责范围？

A、制定公司税务战略和政策

B、管理公司税务风险

C、负责公司内部审计工作

D、处理公司日常税务申报

2、以下哪个税种在中国属于中央税？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、房产税

3、下列关于增值税的说法，正确的是（）

A、增值税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税税率

D、增值税的征收范围仅限于商品流通环节，不包括加工、修理修配等劳务

4、以下关于企业所得税的计税依据，说法错误的是（）

A、企业以收入全额为计税依据

B、企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、企业资产折旧的方法和年限，按照国务院财政、税务主管部门的规定执行

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、接受捐赠收入

6、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A、销售货物收入

B、接受政府补助

C、融资租赁收入

D、投资收益

7、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：

A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D、增值税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。

8、题干：以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A、企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

B、企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

D、企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年终汇算清缴。

9、税收是国家财政收入的主要来源，以下哪项不属于税收的特征？（）

A.强制性

B.固定性

C.普遍性

D.独立性

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、下列哪些项目属于企业所得税法中的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收益

C.违约金收入

D.销售货物所得

E.符合条件的非营利组织的收入

2、企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.合理的工资薪金支出

B.研发费用

C.资本性支出

D.税收滞纳金

E.合法的业务招待费

3、关于增值税的征税范围，以下哪些说法是正确的？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、提供交通运输业服务

E、提供现代服务业服务

4、以下关于企业所得税的税前扣除项目，哪些说法是错误的？

A、企业发生的合理的工资薪金支出

B、企业购买的商业保险

C、企业在生产经营活动中发生的合理借款利息

D、企业发生的各项捐赠支出

E、企业为员工提供的培训费用

5、以下哪些行为属于增值税视同销售的行为？（）

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将外购的货物无偿赠送给他人

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将自产的货物分配给股东

6、企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目包括以下哪些？（）

A.按照规定缴纳的社会保险费

B.合理的工资薪金支出

C.与取得收入有关的、合理的成本和费用

D.非广告性质的赞助支出

7、以下哪些税收政策属于增值税范畴？

A.增值税专用发票管理

B.增值税税率和征收率

C.增值税出口退税政策

D.增值税小规模纳税人优惠政策

E.企业所得税优惠

8、在以下税务筹划方法中，哪些是合法的税务筹划手段？

A.利用税收优惠政策

B.优化企业组织结构以降低税负

C.通过虚构业务增加成本以减少应纳税所得额

D.合理利用会计政策的选择

E.购买固定资产以加速折旧

9、在企业所得税汇算清缴过程中，以下哪些项目可以在税前扣除？

A.业务招待费

B.税收滞纳金

C.慈善捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分）

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、税务经理必须具备注册会计师资格。

2、企业在进行税务筹划时，可以采